政策性银行作为我国银行体系的重要组成部分，为推进我国经济金融体制 改革和保持经济稳定发展发挥了强有力的作用。然而随着我国经济的快速发展 和金融体制的日益改革，政策性银行因其自身特点在经营过程中逐渐暴露出越 来越多的财务风险。因此，政策性银行要安全稳健的经营发展就必须加强财务 风险管理。面对严峻的外部监管态势，提高财务风险防控能力、完善财务风险 控制体系是政策性银行当前面临的重要课题。 本文以中国农业发展银行天水分行为研究对象，采用文献分析法、案例分 析法、归纳分析法对农发行天水分行财务风险控制体系进行优化设计。首先， 本文梳理了银行财务风险控制相关理论，为后续研究提供理论支持。其次，以 财务风险控制相关理论为基础，从内部控制五要素描述农发行天水分行财务风 险控制现状，并对其进行充分分析后找出目前财务风险控制体系存在的问题以 及原因。最后从内部控制五要素出发明确优化方案的目标和原则，提出优化方 案的思路框架以及优化方案的具体内容，同时给出了执行优化方案的相关保障 措施。 本文将财务风险控制理论与实际相结合，提出农发行天水分行财务风险控 制体系的优化方案，以期切实完善农发行天水分行财务风险控制体系，促进农 发行天水分行有效应对财务风险，同时给其他政策性银行财务风险控制体系的 建设提供一定的参考。 关键词：中国农业发展银行，财务风险，控制，优化 MBA学位论文作者：金莹中国农业发展银行天水分行财务风险控制优化研究 II THERESEARCHONOPTIMIZATIONofFINANCIAL RISKMANAGEMENTINTIANSHUIBRANCH AGRICULTURALDEVELOPMENTBANKOFCHINA Abstract AsanimportantpartofChina'sbankingsystem,policybanksplayastrongrole inpromotingthereformofChina'seconomicandfinancialsystemandmaintaining stableeconomicdevelopment.However,withtherapiddevelopmentofChina's economyandtheincreasingreformofthefinancialsystem,policybanksgradually exposemoreandmorefinancialrisksintheprocessofoperationduetotheirown characteristics.Therefore,thepolicybanksmuststrengthenthefinancialrisk managementinordertooperatesafelyandsteadily.Facingtheseveresituationof externalsupervision,itisanimportanttaskforpolicybankstoimprovetheabilityof financialriskpreventionandcontrolandimprovethefinancialriskcontrolsystem. Inthispaper,thefinancialriskcontrolsystemofTianshuibranchof AgriculturalDevelopmentBankofChinaisoptimizedbyliteratureanalysis,case analysisandsummary.Firstofall,thispapercombstherelevanttheoriesofbank financialriskcontroltoprovidetheoreticalsupportforthefollow-upresearch. Secondly,basedontherelevanttheoriesoffinancialriskcontrol,thispapersketches thecurrentsituationoffinancialriskcontrolofTianshuibranchofAgricultural DevelopmentBankofChinafromthefivepointsofinternalcontrol,andfindsout theexistingproblemsandreasonsofthecurrentfinancialriskcontrolsystemafter fullanalysis.Finally,fromthefiveelementsofinternalcontrol,thegoaland principleoftheoptimizationschemearedefined,theframeworkoftheoptimization schemeandthespecificcontentoftheoptimizationschemeareproposed,andthe relevantguaranteemeasuresfortheimplementationoftheoptimizationschemeare given. Thispapercombinesthetheoryandpracticeoffinancialriskcontrol,puts forwardtheoptimizationschemeoffinancialriskcontrolsystemofTianshuibranch MBA学位论文作者：金莹中国农业发展银行天水分行财务风险控制优化研究 III ofAgriculturalDevelopmentBankofChina,inordertoimprovethefinancialrisk controlsystemofTianshuibranchofAgriculturalDevelopmentBankofChina, promotetheeffectiveresponsetofinancialriskofTianshuibranchofagricultural developmentBankofChina,andprovidesomereferencefortheconstructionof financialriskcontrolsystemofotherpolicybanks. Keywords:TheAgriculturalDevelopmentBankofChina,FinancialRisk, Control,Optimization MBA学位论文作者：金莹中国农业发展银行天水分行财务风险控制优化研究 IV 目录 中文摘要......................................................................................................I Abstract....................................................................................................II 第一章绪论................................................................................................1 1.1研究背景与意义............................................................................................1 1.1.1研究背景................................................................................................1 1.1.2研究意义................................................................................................1 1.2研究内容与思路............................................................................................2 1.2.1研究内容................................................................................................2 1.2.2研究思路................................................................................................3 第二章财务风险控制相关理论基础.......................................................5 2.1相关概念界定................................................................................................5 2.2财务风险控制理论........................................................................................6 2.2.1COSO框架内部控制定义和目标...........................................................6 2.2.2COSO框架要素构成及原则属性...........................................................6 2.3银行财务风险控制理论................................................................................7 2.3.1巴塞尔银行机构内部控制系统框架....................................................7 2.3.2我国商业银行内部控制理论框架........................................................9 2.4财务风险控制框架论述................................................................................9 第三章农发行天水分行财务风险控制现状及问题原因分析.....................12 3.1农发行天水分行简介..................................................................................12 3.1.1农发行天水分行基本情况..................................................................12 3.1.2农发行天水分行经营情况..................................................................13 3.2农发行天水分行财务风险及财务风险控制现状......................................16 3.2.1农发行天水分行财务风险因素归集..................................................16 3.2.2农发行天水分行财务风险控制的基本状况......................................20 MBA学位论文作者：金莹中国农业发展银行天水分行财务风险控制优化研究 V 3.3农发行天水分行财务风险控制存在的问题及原因分析..........................29 3.3.1内部控制环境方面..............................................................................29 3.3.2风险识别与评估方面..........................................................................32 3.3.3内部控制措施方面..............................................................................33 3.3.4信息交流与反馈..................................................................................34 3.3.5监督评价与纠正..................................................................................34 第四章农发行天水分行财务风险控制体系优化方案设计.................36 4.1财务风险控制体系优化方案设计目标和原则..........................................36 4.2农发行天水分行财务风险控制体系优化方案思路..................................37 4.3财务风险控制体系优化方案具体内容......................................................38 4.3.1内部控制环境优化具体内容..............................................................38 4.3.2风险识别与评估优化具体内容..........................................................40 4.3.3内部控制措施优化具体内容..............................................................47 4.3.4信息交流与反馈优化具体内容..........................................................48 4.3.5监督评价与纠正优化具体内容..........................................................49 第五章农发行天水分行财务风险控制优化方案保障措施................52 5.1组织保障......................................................................................................52 5.2制度保障......................................................................................................52 5.2.1贯彻落实内控评价制度......................................................................52 5.2.2健全财务风险报告制度......................................................................53 5.2.3积极推进绩效考评制度.............