银行账户及存款管理
概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
资金管理与控制制度
财务印章管理制度
财务人员管理制度（尚未发布）。
职责分工
下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。
下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。
下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。
集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 7.1-CT1
确保银行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定
合法合规性目标2 7.1-CT2
确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性
财务信息真实性目标3 7.1-CT3
确保银行账户资金的安全性
资产保全目标4 7.1-CT4
确保银行账户资金使用的效率
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
7.1-R1
银行账户设立及分类管理不符合相关规定，遭受外部处罚，造成经济损失及法律风险
7.1-CT1
7.1-CA1
账户设立时须明确账户的类型、用途和限额
经办/审批
预防性
资金管理与控制制度 第九条
资金管理与控制制度
√
　
　
　
　
银行存款
7.1-R2
银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序,导致银行账户开立过多,银行账户无法有效的管理,造成资金截流风险
7.1-CT4
7.1-CA2
制定资金管理与控制制度，明确银行账户的设立条件，无正当理由不得随意开设银行账户
预防性
资金管理与控制制度 第九条
资金管理与控制制度7.1-CT4
7.1-CA3
明确银行账户开设审批流程，银行账户的开设须按授权审批体系进行审批
经办/审批
预防性
资金管理与控制制度 第九条
银行账户开设审批单7.1-CT4
7.1-CA4
建立银行账户台账管理制度并明确银行账户台账的日常管理职责
预防性
资金管理与控制制度 尚未明确规定建立台账
银行账户台账
7.1-R3
违反公司规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险
7.1-CT3
7.1-CA5
严禁出借公司的银行账户，一经发现，严厉追究相关人员责任
预防性
资金管理与控制制度 第十条
银行对账单、银行明细账
7.1-R4
银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办理过程没有监督和复核,造成资金截流风险
7.1-CT3
7.1-CA6
办理银行收支业务人员、银行记账人员与资金审核人员等由不同人员担任
经办/记账/审核
预防性
资金管理与控制制度
财务部岗位职责
7.1-R5
未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险
7.1-CT3
7.1-CA7
银行支付时，有关部门