7.3 票据管理
概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关票据管理方面的具体要求，旨在完善公司票据管理工作，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
资金管理与控制制度
资金管理操作规范。
职责分工
下属单位出纳：根据需要提出票据购买申请，票据购买，并对票据进行登记保管；使用票据，设立票据使用台账。
下属单位资金主管：对票据购买申请进行审核，进行票据盘点。
下属单位财务负责人：审批票据购买申请。
下属单位资金会计：进行票据业务账务处理。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 7.3-CT1
确保票据管理环节中不相容职务分离
资产保全目标2 7.3-CT2
确保对票据采取安全保管措施
资产保全目标3 7.3-CT3
确保票据账实相符
资产保全目标4 7.3-CT4
确保票据开立经过审批
资产保全目标5 7.3-CT5
确保作废票据得到适当处理
资产保全目标6 7.3-CT6
确保票据转让得到审批
资产保全目标7 7.3-CT7
确保票据转让程序合法合规
合法合规目标8 7.3-CT8
确保票据接收过程中不发生遗失
资产保全目标9 7.3-CT9
确保票据贴现得到审批
资产保全目标
10 7.3-CT10 确保票据到期前得到及时处置
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
7.3-R1
票据的购买申请、审批、检查等不相容职责没有分离，导致票据被盗用和丢失，造成公司资产损失，影响公司资产保全目标
7.3-CT1
7.3-CA1
合理设置各岗位职责，对票据管理环节中的购买申请、审批、检查等不相容职务进行分离
申请/审批/检查
预防性　
资金管理与控制制度
资金管理与控制制度
√
√
√
√
　
银行存款
7.3-R2
票据保管不善，没有视同现金专门保管，造成丢失或被盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标
7.3-CT2
7.3-CA2
出纳将未使用的票据存放在保险柜内保管
　
预防性
资金管理与控制制度 第十四条
票据保管情况
√
　
　
　
　
银行存款　
7.3-CT2
7.3-CA3
票据管理人员建立票据专用登记簿，在每天下班前对保险柜内存放的票据进行清点并详细记录
　
发现性　
资金管理与控制制度 第十四条
票据清点记录
√
　
　
　
　
银行存款　
7.3-R3
票据管理台账设立不合理，导致票据使用记录不全，造成票据管理混乱，影响公司经营目标
7.3-CT2
7.3-CA4
出纳人员负责建立《票据专用登记簿》，登记、领用、保管与使用相关的票据，内容包括购买日期、领用日期、核销日期、票号、金额、用途、领用人、经办人等
　
预防性　
资金管理与控制制度 第十四条
票据专用登记簿
√
√
　
　
　
银行存款　
7.3-R4
未定期进行票据盘点会导致票据数量与账实不符、开票记录存在问题未能及时发现、影响公司财务信息真实性目标
7.3-CT3
7.3-CA5
资金主管不定期（不少于 1 次/ 季）抽查票据保管使用情况
盘点/监盘
发现性
资金管理与控制制度 第十四条
票据盘点表
√
√
　
　
　
银行存款
7.3-CT3
7.3-CA6
如有