8.3融资管理
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要，规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
融资管理制度
会计档案管理制度。
1.4 职责分工
财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合同，并妥善保管相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；负责定期对公司融资资金使用情况、融资风险、融资资金使用效益进行跟踪分析。
财务负责人：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融资合同以及合同修订等进行审核。
董事会/股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负责对融资合同以及合同修订等进行最终审批。
法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。
1.5流程图
1.6控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 8.3-CT1
确保制定合理的融资计划
经营效率目标2 8.3-CT2
确保融资行为受到授权审批
经营效率目标3 8.3-CT3
确保融资行为符合国家相关法律法规
合法合规目标4 8.3-CT4
确保融资后续管理符合合同条款
经营效率目标5 8.3-CT5
确保融资相关信息被准确入账
财务信息真实性目标6 8.3-CT6
确保融资资金分配受到授权审批
经营效率目标7 8.3-CT7
确保资金按照预定用途使用
经营效率目标
1.7 控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
8.3-R1
未根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划，导致融资风险，削弱公司盈利能力
8.3-CT1
8.3-CA1
财务部负责根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划
预防性
融资管理制度 第五条
融资计划资料
　
8.3-R2
融资计划和报告未经过适当审批或越权审批，造成公司经济负担加大和经济损失
8.3-CT1
8.3-CA2
公司应当明确融资计划授权审批权限，编制的融资计划和报告，上报给相关授权审批人员审批后方可执行
编制/
审批
预防性
融资管理制度 第四条
融资计划审批意见
　
8.3-R3
融资具体方案的选择没有考虑企业的经营需要，造成融资结构安排不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力
8.3-CT1
8.3-CA3
在融资方案中，应当考虑多种可能情况，分别进行比较分析，并给出建议的融资方案，报相关授权审批人员进行审批
编制/
审核
预防性
融资管理制度 第七条、第八条
融资方案
　
8.3-R4
未按规定权限或短期授信额度融资，导致融资不足或融资成本过大
8.3-CT2
8.3-CA4
财务部在编制融资方案时，应当综合考虑融资成本以及公司可用信用额度等情况，选择最合适的融资方案，并由相关授权审批人员进行审批。
编制/ 审批
预防性
融资管理制度 第七条、第八条
融资合同
√
短期借款、长期借款
8.3-R5
未按规定权限签署融资合同（协议），导致融资不足或融资成本