分类号：F271
学校代码：10697
学 号：201932280
密级：公开
专业学位硕士学位论文
Dissertation for the Professional Degree of Master
C公司船用物资线上集中采购的内部控制研究
专业学位类别：工商管理
领域 名称：
作 者：谢一鸣 指导老师: 朱云杰副教授
西北大学学位评定委员会
二○二一年十二月Research on the Internal Control of C's Marine
Material Online Centralized Procurement
A thesis submitted to
Northwest University
in partial fulfillment of the requirements
for the degree of Master
in Business Administration
By
Xie Yiming
Supervisor: Zhu Yunjie Associate Professor
December 2021
摘要
摘要
C是一家大型国有制造型公司，项目的大宗物资采购成本约占公司项目成本的 60%-
70%。新形势下，项目采购不仅要依法合规，还要注重提高采购效率、节约采购成本。
随着线上集中采购平台系统的不断发展和采购管理理念的成熟，利用信息化手段对企业
采购行为进行管理已逐渐成为所有国有企业及其下属物资企业的主流趋势。
基于此，本文首先在国内外文献资料收集整理的基础上，明确了本论文研究的背景、
意义和研究方法，对企业的内控采购以及线上采购管理方法进行了说明。并以 C公司作
为案例，介绍了公司的基本情况，分析了线上集中采购业务的现状，并结合问卷调查，
针对 C公司线上集采内控存在的问题通过五个方面进行了分析：控制活动、控制环境、
内部监督、信息沟通以及风险评估机制。在了解公司实际发展的现实基础上，笔者又接
着对 C公司内部情况进行了调研，发现了其当下存在的内控体系、物料信息支持系统、
供应商管理水平、采购处理、物料处理、实施审批等方面的不规范行为。最后执行 C在
线数据内控优化策略的集中建立，明确突出优化集中内控的目标、原则和思路。我们从
五个方面提出具体优化策略：改善线上集中采购内控环境、加强内外部信息沟通、改进
线上采购内控活动、完善和加强线上集中采购监控机制以及线上集中采购的内部评价控
制。为更好实施战略，完善物资集中采购管理系统，完善物资信息支持系统，提高集中
采购人员的能力和素质，规范和改进采购管理和内部审计制度。因此，本研究具有较强
的理论意义和实践意义，可为 C公司线上物资采购的内部控制提供参考和借鉴，也可