本文从分析银行业的特殊性及其内部管理模式入手，以现代内部
控制理论和财务预警为理论基础，采用财务风险应对的理念和方法，
对银行业的风险管理问题进行分析，认为银行风险管理的目标是加强
银行内部控制有效降低内部风险，建立安全有效的财务预警系统，及
时应对银行外部风险，并且让内部控制和财务预警发挥1+12的协同
效应，提出在银行风险控制和管理工作中应树立起内部控制和财务预
警相配套的理念，构建内部控制系统与财务预警系统相互祸合的全面
风险控制体系，既要加强银行内部控制又要建立财务预警机制，从内
部与外部、近期和远期都要对银行的财务风险进行控制和管理。
本文以成都市ABC银行为例，对该银行的风险管理问题进行研
究、分析，并将契约的信息不对称理论、价值链的协同效应理论、系
统理论，内部控制体系和财务预警机制运用到ABC银行的财务风险控
制和管理工作中，初步建立了ABC银行风险控制和管理应实施的方案
和工作流程。笔者寄希望于通过本文的研究，从内、外两方面以及整
体的角度增强银行风险控制和管理的意识，全面、及时、有效降低银
行面临的各种风险，最终探索出与银行业特点相对应的风险控制和管
理的理念、方法和模式。
本文主要分为以下五大部分:
第一部分是导论，这个部分主要从选题背景和研究意义、文献综
述、研究思路与研究方法、本文贡献与不足五个方面来展开，其中文
献综述小节分别对内部控制和财务预警进行了研究综述，并得出了一
些初步的总结。
第二部分是商业银行内部控制、财务预警的现状分析。本章首先
具体列举了/又种银行风险的表现形式，阐述了这些风险产生的原因和
其所产生的危害，接着将本小节分两条线来展开，一条线是银行内部
控制，另一条线是银行财务预警。其中银行内部控制又从内控理论研
究、研究现状、内控的作用三个方面进行阐述;银行财务预警从财务
预警理论研究、研究现状及财务预警的作用三个方面进行阐述。
第三部分阐述的是内部控制、财务预警在商业银行中的有效结
合。本章节的内容是这篇文章之关键，首先要想将内部控制和财务预
警进行有效结合，那么必须找到它们两者相结合的藕合点，本文首先
从不完全契约理论(先决条件)、系统理论(客观条件)、到协同理论
(主观条件)找到了结合的理论支撑点，接着阐述了要在银行内部将
内部控制和财务预警进行结合的必要性。
第四部分是案例分析，主要从运用内部控制、财务预警有效结合
来防范商业银行财务风险来阐述。对成都市ABC银行进行了分析，将
内部控制和财务预警结合来控制银行财务风险这样先进的理念直观
地运用到实际工作中，不但理论依据充分，而且现实意义也比较重大。
第五部分是结论和建议。本章的内容比较简单，先是从以上几部
分的阐述中得出了4点关于内部控制、财务预警、银行财务风险控制
方面的结论，接着在提出结论的基础上，提出了3个针对我国金融体
系风险控制的建议。
关键词:商业银行;内部控制;财务预警
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