本文以枣庄市粮食局为研究对象，通过查阅、总结、归纳国内外文献在财务
内部控制方面的研究成果和结论，运用访谈、调查、文件查阅等方法，从观念认
识、机构设置、制度设计、业务控制等角度深入剖析了单位财务内部控制存在的
一些问题，包括内部控制意识薄弱、会计基础工作薄弱、资产控制薄弱及内部控
制组织不完善，并由此展开了对枣庄市粮食局财务内部控制制度设计的分析研
究
本文遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益的内部控制制度设计
原则，运用风险管理理论、内部控制理论、财务管理理论，从预算控制、收支业
务控制、政府采购控制、资产控制、建设项目控制及合同控制六个方面提出相对
应的财务内部控制制度，最后提出致力于着力提高枣庄市粮食局工作人员综合素
质、建立完善枣庄市粮食局财务内部控制信息系统的财务内部控制实施对策。将
财务内控控制与信息化建设进行接轨，建立财务内部控制信息化建设体系，进一
步提高枣庄市粮食局内部控制水平及财务管理水平
本文认为：建立健全财务内部控制制度，提高财务内部控制水平，是枣庄市
粮食局当前及今后很长一段时间的一项重要工作。对于枣庄市粮食局提升财政资
金使用效能、提高管控水平、防范廉政风险具有重要意义，同时也为其他行政事
业单位财务内部控制改革提供借鉴
关键词 枣庄市粮食局；内部控制；内部控制制度；财务管理- II -
Financial Internal Control System Construction of
Zaozhuang City Grain Bureau
Abstract
With the development of economic and the transformation of government
functions, the amount of financial funds using of government agencies and institutions
is gradually increasing. More and more use of funds benefit the public and media
attention. Internal Control comes into being along with economic development,
throughout all aspects of the administrative institutions of public administration
activities. Internal control system as the core system of government organs and
institutions is an important means to protect the right of organize standardized
operation, safe and legal operation, but also the important way to achieve control
objectives. At present, the enterprise internal control system construction has become
more mature, effectively increasing the efficiency of enterprise management, enhance
the development of space and maximization theory. In comparison, the administrative
institutions of internal control development speed less a lot. There is no standardized
system of internal control so complete.
In this paper, take Zaozhuang City Grain Bureau as our research target, by means
of review, summarize, induct the literature findings and conclusions in respect of
financial internal controls, impress on the method of interviews, surveys, inspection
and other methods to analyze a number of financial problems on internal control
provided from the concept understanding, organization, system design, Traffic control,
including the weak internal control awareness, the weak basic accounting work, the
weak asset control and the imperfect internal control organization, and thus launched
on the finance internal control analysis of system design on Zaozhuang City grain
Bureau.
This paper follows the design principle of comprehensiveness, importance,
balance, adaptability and cost-effectiveness, using the theory on risk management, the
theory of internal control, the theory on financial management, putting forward to the
correspond financial internal control system from budget control, income an payment
business, government procurement control, asset control, construct projects control
and contracts control.Finally, putting forward to the Implementation Countermeasures
of financial internal control to improve the quality of the staff in Zaozhuang City
grain Bureau, and complete the financial internal control information systems,
intergrating financial informatization and financial internal control, to further improve
the internal control level and financial management level of Zaozhuang City grain
Bureau.
This paper argues that establishing a sound financial internal control system,- III -
improving the level of financial internal control is an important task of Zaozhuang
City grain Bureau on the present time and a long period of time in the future. For
Zaozhuang City Grain Bureau, it is significant to increase the using efficient of fiscal
funds, to improve control management, to prevent the risk of corruption,
simultaneously providing a reference to other administrative institutions on internal
control reforming.
Keywords Zaozhuang City Grain Bureau, Internal Control, Internal Control
System, Financial Management目 录
摘要........ I
Abstract . II
第 1 章 绪论......1
1.1 研究背景.1
1.2 研究目的及意义.1
1.2.1 研究目的.......1
1.2.2 研究意义.......2
1.3 国内外研究现状及评述..2
1.3.1 国外研究现状及评述...........2
1.3.2 国内研究现状及评述...........3
1.4 论文研究内容与方法......7
1.4.1 论文研究内容...........7
1.4.2 论文研究方法与技术路线...7
第 2 章 枣庄粮食局财务内部控制存在的主要问题..9
2.1 内部控制意识薄弱..........9
2.1.1 对财务工作重视程度不够...9
2.1.2 对内部控制重要性认识不够.........10
2.2 会计基础工作薄弱........11
2.2.1 财务管理制度不健全.........11
2.2.2 会计核算不规范......11
2.3 资产控制薄弱....12
2.3.1 费用支出缺乏有效的控制.12
2.3.2 固定资产控制薄弱.12
2.3.3 预算控制不严.........13
2.4 内部控制组织不完善....13
2.4.1 缺乏有效的内部控制组织.13
2.4.2 内部控制组织职能不明确.14
2.4.3 财务管理岗位设置不合理.14
2.5 本章小节14
第 3 章 枣庄粮食局内部控制制度建设的目标和原则........15
3.1 枣庄市粮食局内部控制制度建设的目标........15
3.1.1 合法性与效率性.....15
3.1.2 安全性与可靠性.....15
3.2 枣庄市粮食局内部控制制度建设的原则........15
3.2.1 全面性原则.153.2.2 重要性原则.16
3.2.3 制衡性原则.16
3.2.4 适应性原则.16
3.2.5 成本效益原则.........17
3.3 本章小结...........17
第 4 章 枣庄市粮食局财务内部控制制度设计........18
4.1 枣庄市粮食局预算业务控制制度设计...........19
4.1.1 预算编制环节控制制度设计........19
4.1.2 预算审批环节控制制度设计........22
4.1.3 预算执行环节控制制度设计........24
4.1.4 决算与评价环节控制制度设计....26
4.2 枣庄市粮食局收支业务控制制度设计...........27
4.2.1 收入业务环节控制制度设计........27
4.2.2 支出业务环节控制制度设计........28
4.3 枣庄市粮食局政府采购业务控制制度设计....31
4.4 枣庄市粮食局资产业务控制制度设计...........33
4.5 枣庄市粮食局建设项目控制制度设计...........34
4.6 枣庄市粮食局合同业务控制制度设计...........35
4.7 本章小结...........38
第 5 章 枣庄市粮食局财务内部控制实施对策........39
5.1 提高工作人员素质.......39
5.1.1 强化对内部控制的认识....39
5.1.2 加强人员业务培训39
5.2 完善财务内部控制信息系统...39
5.2.1 财务内部控制信息化建设思路....40
5.2.2 财务内部控制信息化需求分析....41
5.2.3 财务内部控制信息化内容42
5.3 本章小结...........43
结论......44
参考文献..........45
致谢......48
个人简历..........49- 1 -
第 1 章 绪论
1.1 研究背景
为认真贯彻落实好《行政事业单位内部控制规范》（以下简称《规范》）的有
关规定及精神，确保《规范》自年 1 月 1 日起按期施行， 年 7 月 19
日，财政部在北京召开了“行政事业单位内部控制规范实施动员”视频会议
在会上，财政部副部长张少春指出，《规范》把内部控制的基本原理与我国
行政事业单位的实际结合在一起。通过整理业务流程，找出内部管理工作中的弱
点和关键点，进一步强化机制建设，将制衡机制巧妙融入到内部管理制度当中
目前，各行政事业单位在运行
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