近十几年来,国内外出现了很多财务造假、舞弊的案件,给企业自身和整个

资本市场都造成了严重不良影响。导致该现象的原因有很多,内部控制失效无疑

是其中重要原因之一。而保证内部控制的有效,需要在内部控制评价的基础上进

行。房地产行业属于高风险行业,虽然改革幵放以后,我国房地产行业得到了迅

猛发展,但目前却正面临严峻的挑战,行业风险不断增加。房地产行业具有广泛

关注性,其发展状况关乎我国经济和民生,而完善、有效的内部控制能够帮助企

业防范风险,因此,房地产企业应基于内部控制评价,促进内部控制完-。但是,

我国企业内部控制评价的相关政策法规还不是很成熟,尚处于原则指导型阶段,

没有统一、具体的准则,且房地产行业中的很多企业对内部控制评价的关注意识

并不是很清晰。所以,加强房地产企业内部控制评价研究非常迫切。

在此研究背景下,本文选取z房地产上市公司(以下简称“1公司”)作为

案例对象,对其内部控制评价进行深入研究,希望能改进和完善Z公司的内部控

制,并为其他房地产公司开展内部控制评价工作提供有用的经验和教训。基于该

研究目的的本文,具有理论和实践两方面的意义。在理论方面,对内部控制评价

体系、评价指标体系以及评价方法进行研究,能够进一步健全企业内部控制评价

的理论研究,为内部控制评价的定量研究添砖加瓦;在综合评价法可行性分析的

基础上,将该评价法应用于z公司,其具体应用情况反过来能为综合评价法的可

行性理论进行再次论证。在实践方面,本文内部控制评价研究对房地产行业增强

防范风险能力存在必要意义;文中应用综合评价法对案例对象进行定性和定量评

价,能向信息使用者提供客观、有效的内部控制相关信息,并对其他房地产企业

具有借鉴意义。

本文研究过程中,主要釆用了理论分析、案例研究、定性与定量相结合的研

究方法,研究内容分为五个章节:

第一章绪论。阐述本文研究的背景、目的及意义,说明本文研究的环境和必

要性;分析内部控制评价研究的国内外动态,作为本文研究的基础;介绍研究内

容、研究方法和思路。

第二章内部控制评价理论与方法。介绍评价理论及方法,引出内部控制评价
的相关理论概述;借鉴现有研究和《企业内部控制评价指引》的基础上,对内部

控制评价体系重新阐述,重点介绍内部控制评价方法,提出将层次分析法和模糊

评价法相结合的综合评价法。

第三章Z公司内部控制及评价的现状分析。介绍Z公司概况;分析Z公司

内部控制及评价现状,指出内部控制评价存在的不足,尤其是评价方法的不足。

第四章Z公司基于综合评价法的内部控制评价。分三个阶段进行内部控制评

价:构建内部控制评价指标体系、确定指标权重和计算评价结果;最后基于内部

控制各评价指标的评价值,对Z公司内部控制进行评价分析并提出改进建议

第五章总结与展望。总结本文研究成果和不足;对内部控制评价研究在理论

与方法及实践方面进行展望。

关键词:房地产上市公司;内部控制评价;综合评价法