摘 要
内部控制是企业建立的一套协调和控制各项经济活动，提高经营效果和经营效率，保护资产安
全、完整，信息及时、可靠的控制体系。本文以浩创房地产开发有限公司为载体展开研究，就如何
建立和完善科学有效的企业内部控制体系，以适应不断变化的外部环境，保障企业健康发展，有效
推进企业战略目标的实施进行论述

房地产企业作为我国国民经济发展的重要支柱，其发展状况对人民生活水平和社会稳定发展产
生巨大影响。刚刚经历高速发展的房地产企业，在国家推进经济结构转型升级的阵痛期很容易产生
经营失败，进而给我国经济发展产生不利影响。本文以房地产开发企业为例，研究如何完善企业内
部控制，以提高房地产企业抗风险能力具有一定的积极意义。本文通过文献回顾和理论分析，形成
完善内部控制的理论指导。以浩创房地产开发有限公司实际经营活动为实例，以内部控制理论研究
成果为指导，在借鉴标杆企业成功经验的基础上，逐步设计内部控制完善措施和方案。内部控制涉
及面广，很多企业在完善内部控制时全面推进没有重点，最终结果达不到预想效果，甚至失败。本
文在完善浩创房地产开发有限公司内部控制时，以改善内部控制环境为基础，逐步推进，进而整体
改善公司内部控制。在重要业务环节的内部控制活动上，结合资金流和物资流两条管理主线着重研
究预算管理活动、资金管理活动、招采管理活动和成本管理活动

创房地产开发有限公司作为多项目房地产开发企业具有一定的代表性。本文在规范研究的基础
上，结合浩创房地产开发有限公司实际情况，运用案例分析法，具体问题具体对待。在强调内部控
制全面性、广泛性的同时，又关注内部控制在具体控制活动中设计和运行的有效性。最终指出房地
产企业完善内部控制应当加强诚信、和谐的企业文化建设，在改善信息沟通和反馈机制的基础上，
强化内部审计对信息质量和决策执行效力的促进作用。在具体控制活动上，通过预算管理活动、资
金管理活动、招采管理活动和成本管理活动四项代表性较强的具体控制活动描述了浩创房地产开发
有限公司内部控制体系完善过程。具有针对性强、实用性好等特点。为同类企业完善内部控制提供
了可借鉴的资料基础，具有一定的实践意义。然而，受笔者研究水平及所能获取资源的限制，以及
对浩创房地产开发有限公司具体问题的分析上可能存在主观性和局限性，设计和规划的解决方案有
待于进一步验证和改善。尤其是在具体业务活动中所规划的控制措施，是建立在对浩创房地产开发
有限公司实际业务了解的基础上，对其他公司的意义可能不大

关键词：内部控制；预算管理；司库管理；招采管理；成本管理
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