电子科技大学 UNIVERSITY OF ELECTRONIC SCIENCE AND TECHNOLOGY OF CHINA 专业学位硕士学位论文 MASTER THESIS FOR PROFESSIONAL DEGREE 论文题目 W会计师事务所高新技术企业认定专项审计 的风险管理研究—以 S公司为例 专业学位类别 工商管理硕士 202072151131 谭曼雯 学 号 作者姓名 指导教师 沈玉清 学 院 经济与管理学院 分类号 密级 UDC 注 1 学 位 论 文 W会计师事务所高新技术企业认定专项审计 的风险管理研究—以 S公司为例 （题名和副题名） 谭曼雯 （作者姓名） 沈玉清 副教授 成都 指导教师 电子科技大学 （姓名、职称、单位名称） 硕士 工商管理硕士 2023年 05月 19日 2023年 06月 申请学位级别 提交论文日期 专业学位类别 2023年 03月 28日 论文答辩日期 电子科技大学 学位授予单位和日期 答辩委员会主席 评阅人 注 1：注明《国际十进分类法 UDC》的类号。 Study on Risk Management of Special Audit of High- tech Enterprise Identified by W Accounting Firm -- Taking S Company as an example A Master Thesis Submitted to University of Electronic Science and Technology of China Discipline Student ID Author Master of Business Administration 202072151131 Manwen Tan Supervisor School Yuqing Shen School of Management and Economics 摘要 摘要 在万众创业创新的背景下，国家鼓励高新技术企业的发展和成长，出台一系列 与高新技术企业或者研发投入相关的税收优惠政策，同时加大了对企业研发投入 的补贴力度。因此，越来越多的企业通过申报高新技术企业来享受国家的优惠政策。 申报高新技术企业需要有第三方机构，即会计师事务所，出具专项审计报告，来确 认申报数据的真实性。但是，由于高新技术企业认定专项审计的非常规化，很多中 小型会计师事务所对此没有完善的审计风险管理制度，存在一定的审计风险。 从外部环境看，审计行业的竞争越来越激烈，一些中小型会计师事务所为了维 持生存，会选择主攻一些小众专项审计业务。W会计师事务所主要业务为高新技 术企业认定专项审计，作为典型的中小型会计师事务所，W会计师事务所在审计 风险管理方面存在很多急需改善的问题。 本文以 W会计师事务所为研究对象，以S公司为案例对W会计师事务所高 新技术企业认定专项审计的风险管理进行研究。首先，通过资料查询、图表分析等 方法，对 S公司高新技术企业认定专项审计的审计风险进行风险识别。风险识别 从重大错报风险和检查风险两个方面出发。再运用层次分析法和模糊综合分析法 相结合，将 S公司高新技术企业认定专项审计的整体风险作为评价目标，将识别 出的重大错报风险因素和检查风险因素作为具体评价指标，量化分析出每个风险 点对 W会计师事务所高新技术企业认定专项审计整体风险的影响，再进行风险大 小排序。最后对识别评估出的风险提出改进建议和措施，通过降低检查风险达到降 低专项审计整体风险的目的。 本文的研究意义在于通过 W会计师事务所对高新技术认定专项审计的风险管 理现状的分析，结合 S公司申请高新技术企业认定专项审计的案例，从实践中总 结出 W会计师事务所在 S公司高新技术企业认定专项审计项目中存在的风险管理 问题以及风险应对方法。希望能给中小型会计师事务所在高新技术企业认定专项 审计的风险管理方面提出参考性建议，达到一定的借鉴意义，使高新技术企业认定 专项审计质量能有一定的提高，为整个行业更加健康发展贡献一点微薄之力。 关键词：中小型会计师事务所，高新技术企业认定专项审计，风险管理 I ABSTRACT ABSTRACT In thecontext ofentrepreneurship andinnovation, thestate encourages the development and growth of high-tech enter