学 号：2001365033
论文编号：
硕士学位论文
（专业学位）
论文题目： 人工智能背景下建诚会计师事务所
审计流程优化研究
学 院：商学院
专 业： 工商管理
研究方向： 工商管理
姓 名：朱苡嘉
指导教师：葛建华
完成日期： 二〇二二年六月
中国政法大学硕士学位论文 人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究
论文编号：
人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究
朱苡嘉
中国政法大学研究生院
二○二二年六月
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摘 要
人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究
摘 要
人工智能的发展对世界经济和社会发展都产生了巨大的影响。
2017 年 7 月国务院印发《新一代人工智能发展规划》，强调了人工智
能发展对于我国建设创新型国家和世界科技强国的重要意义。随着技
术的发展，人工智能逐渐渗透进各行各业，必然会给审计行业带来重
大的影响，给事务所审计流程的优化带来了契机。
本文主要采用案例分析法、访谈法、问卷调查法等研究方法，选
取建诚会计师事务所为研究对象，对该所的一般财务报表审计流程开
展研究。通过访谈建诚会计师事务所在职人员，获取底稿模板、内部
培训讲义、质量控制制度等相关资料，对该所现有审计流程及存在的
问题有了初步了解，并在此基础上设计了科学的调查问卷，以该所在
职人员为调查对象进行了实证研究。
围绕业务流程优化的基础理论框架。本文对比了业务流程再造、
业务流程再设计、业务流程改进三种不同类型的优化程度，结合建诚
会计师事务所情况，选取了业务流程再设计为理论概念。在此基础上，
本文使用了流程优化理论中的“流程-战略矩阵”和“POPIT 四视图模型”
作为本文的分析工具。
在优化过程方面，本文对建诚会计师事务所的审计流程优化主要
分为四步进行。第一步，分析现有流程。通过调研了解现有流程后，
按照流程-战略矩阵理论将重要的次流程为四类，即“ A:复杂且灵活、
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中国政法大学硕士学位论文人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究
但附加价值不高的次流程”、“B:复杂、灵活、高附加价值的次流程”、
“C:简单、低附加价值的次流程”和“D:简单但是重要的次流程”。
再根据调研结果识别现有流程存在的问题。经调研发现，现有审计流
程主要存在实质性程序质量不高、风险评估与审计计划流于形式、基
础工作效率低失误多的问题，问题产生的主要原因包括项目时间与人
员资源紧张、信息化建设需加强和团队专业胜任能力不足等。第二步，
确定优化目标。本文的优化目标为通过对现有流程的优化，解决调研
发现的问题，从而提高的审计效率和审计质量。第三步，提出优化方
案。根据流程-战略矩阵理论，结合人工智能发展背景，从建立智能审
计系统实现自动化和优化人力资源两方面提出优化建议。为了验证优
化方案对审计效率和质量的提高程度，本文选取某一审计项目对优化
结果进行了量化模拟。最后一步，优化方案的实施与保障。运用
POPIT 四视图模型为分析工具，分别从 流程（Process）、 组 织
（Organisational context）、 人 （People） 和 信 息 技 术 （Information
technology）四个方面提出了优化方案顺利实施的保障措施。
关键词：审计流程；流程优化；智能审计
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RESEARCH ON AUDIT PROCESS IMPROVEMENT OF JC ACCOUNTING FIRM UNDER THE BACKGROUND
OF ARTIFICIAL INTELLIGENCE
RESEARCH ON AUDIT PROCESS
IMPROVEMENT OF JC ACCOUNTING FIRM
UNDER THE BACKGROUND OF ARTIFICIAL
INTELLIGENCE
ABSTRACT
The development of artificial intelligence has huge impact on the
world;s economic and social development. In July 2017, The State Council
issued ‘Development Planning for a New Generation of Artificial
Intelligence’, emphasizing the importance of artificial intelligence
development for China on becoming an innovative country and a world
scientific and technological power. With the development of technology,
artificial intelligence has gradually penetrated into all aspects of life, and it
is bound to bring significant impact to the audit industry, bringing an
opportunity to audit process improvement.
In terms of research methods, this paper mainly adopts case analysis,
interview, questionnaire and other research methods, and selects JC
Accounting Firm as the research object. With existing staffs interviewed,
relevant documents such as the audit working paper templates accessed, this
paper gives a brief view of how the existing audit process of JC Accounting
Firm works and its problems. On this basis, a scientific questionnaire is
designed to conduct an empirical study with the personnel of the company
as the interviewee.
In terms of theoretical framework, this paper takes the business process
improvement theory as the basic theoretical framework. After comparing the
concepts of business process reengineering, business process redesign and
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