摘 要

近年来,随着国内经济及金融环境的不断变化,金融危机频现,不良金融事

件频繁发生,暴露出我国以商业银行为代表的金融行业目前普遍存在着内部控制

不健全、风险管理不到位、财务监督力度不足等问题,引起了社会各方面持续关

注,内部审计部门也因此受到企业高层管理者的普遍重视。商业银行内审部门主

要职责是通过识别银行经营管理过程中面临的风险和治理程序问题,帮助银行改

善治理结构,提升内部控制水平,增强风险抵御能力,进而提高总体运行效率和

效果,它在整个银行系统中扮演着风险评价和监督的角色,其绩效水平不仅与自

身相关,也对商业银行的持续健康发展起着至关重要的作用。

HB银行河北分行内审部门经过多年的发展,在审计查证能力、审计咨询建议

水平、电子化审计技能等方面都有了较大的提高,在当地同业中处于领先地位。

在绩效管理方面,该部门进行了初步探索,但随着HB银行的不断改革与发展,绩

效考核指标设定不合理,绩效管理流程有所缺欠,绩效管理执行较为松散等问题

在该部门绩效管理当中逐渐突出,不仅对内审部门作用的全面发挥形成不利影响,

也对HB银行河北分行战略目标的实现形成阻碍。因此,应不断改进HB银行河北

分行内审部门绩效管理体系,提升该部门绩效管理水平,提高其价值创造能力,

为实现HB银行河北分行的战略目标起到重要推动作用。

本文以绩效管理理论及实证研究为依据,剖析了 HB银行河北分行内审部门在

绩效管理方面存在的问题和形成原因,进而针对这些问题提出了切实可行的解决

方案,具有较强的现实指导意义。通过具体的数据分析,基于平衡计分卡思想,

对HB银行河北分行内审部门绩效评价指标体系进行改进,将组织的战略目标转化

为能够衡量,易与操作的细化指标,利用层次分析法对指标的权重进行赋值,提

升了考评指标的科学严谨性;优化了 HB银行河北分行内审部门绩效管理组织保障

体系、绩效管理过程体系等要素,构建了完善的绩效管理体系;在对HB银行河北

分行内审部门绩效管理体系进行优化设计的基础上,给出了绩效管理具体实施方

山东大学硕士学位论文

案,描述了较为清晰的绩效管理流程,对提升HB银行河北分行内审部门绩效管理

水平提供了较好的借鉴。

关键词:内部审计 绩效管理体系平衡计分卡改进研究