本文作者首先从内控理论的形成和发展及巴塞尔委员会和国内
对内部控制的含义、构成要素、目标以及操作风险的含义、特征和主
要内容等比较分析基础上,借鉴前人理论和实证研究成果,深刻探究
了操作风险管理与内部控制的相关性。接着在对近年来国内基层商业
银行内控监管和建设所取得成绩的总结基础上,以监管实践中第一手
的基层商业银行操作风险案件案例的分析入手,归纳得到当前操作风
险管理存在的主要问题,对基层商业银行内控和操作风险管理的现状
进行了分析。
在此基础上,从内控构成要素一五个方面的角度深刻分析了诱发操
作风险发生的问题根源一内控文化尚未完全形成,操作风险管理观
念落后。风险管理措施不完善,操作风险管理不到位。信息披露与传
递渠道不畅,操作风险防范不及时。内控监督制约机制缺乏,操作风
险管理手段不足。稽核监督系统权威性、独立性和有效性发挥不足,
操作风险管理弱化。
最后针对当前基层商业银行内控存在的主要问题和操作风险管
理的薄弱环节,站在监管者的角度,提出完善内部控制,加强操作风
险管理的对策与建议。
【关键词】基层商业银行内部控制操作风险管理监管