论文摘要
本文按照COSO内控框架五要素理论和我国近年发布的《企业内部控制基本
规范》及其相关配套指引的有关要求，通过对吉林油田矿区服务事业部现有内控
体系文件的阅读，以及对最近两年来内控检查测试反映出的问题进行分析研究，
并组织开展问卷调查，进一步梳理发现现有内控体系存在的主要问题，并作出总
体评价。虽然总体上达到了总公司提出的“设计有效、执行有力”的要求，但现
有体系文件无论在设计层面还是执行层面都存在不规范、不完善、不到位的方面，
有必要加以改进。存在的主要问题是内部环境和信息系统建设欠缺，风险评估和
控制活动不规范，存在一定缺陷，管理制度缺失，岗位职责描述不规范，以及体
系执行不到位等诸多具体问题。最后按照完善体系、规范现有风险评估与控制、
健全组织机构、完善管理制度、规范岗位职责描述和强化体系执行的层次对现有
体系针对存在的主要问题提出了解决方案。