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个人所得税是公民个人按照财产所得、工资薪金所得等计算并缴纳的
税收。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源， 也是调节社会分配、 促进社会公平与稳定的重要工具， 所以， 人人都应如实申报纳税。但是随 着社会经济的发展， 个人所得税的税负压力逐渐增大， 如何合法合理的节 税成为了每个人都应该掌握的重要知识。
其实国家为提高个人的可支配收入， 促进消费和经济发展， 也陆续出 台了很多税收优惠政策， 包括但不限于： 保险理赔金这样的免税收入、减 除费用、每月扣除三险一金的专项扣除项目、子女教育、房贷利息等七大 专项附加扣除项目和年金、商业健康险等其他扣除项目， 帮助大家最大程 度地减轻税负压力。
2024年节税攻略
图片来源： 靠谱的牛奋
七大专项附加扣除项目 较为熟知
除了日常每个月的三险一金可以扣除， 像婴幼儿照护、 子女教 育、继续教育、 住房租金、 住房贷款利息、 赡养老人、 大病医疗，
这七大支出事关民生， 国家个税对此作出相应扣除的规定， 可谓直 击“痛点”。 比如， 很多家庭一旦有成员身患大病时， 虽然有医保、 商业保险的保障， 但还需支付其他很多费用， 很可能会因此陷入困 顿。 这七大专项附加大扣除项目， 使得税收和医保制度可以共同发 力， 为百姓生活提供有力保障， 促进了社会公平。 这部分节税攻略 也是大家较为熟知的， 一定记得在每年纳税申报时进行如实申报，
获取少缴或者退税的权益。
资料来源： 中国会计报
而其他扣除项目大部分人是不太清楚的， 它涵盖年金、 商业健康险、 个人养老
金、允许扣除的税费、 税收养老保险五大项目。1. 年金： 个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分， 在
不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分， 可从应纳税所得额中扣除。2. 个人养老金： 领取养老金的单位或个人需要在规定的时间内， 按照税务机关的通 知， 缴纳税款或者享受退税。 3. 允许扣除的税费： 个人取得劳务报酬收入时， 发生的合理税费支出， 如城建税、 教育费附加和地方教育附加、 印花税等， 但不包括增值税、 个人所得税。 4. 税延养老保险： 指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得 （特定行业除外） ， 应按税延养老保险扣除凭证记载的当月金额和12000元扣除限额孰低的方法计算 可扣除额。 税延养老保险适用于较小， 目前仅在上海、 福建和苏州进行试点。
五大其他扣除项目 不要忽略 （1/2）
资料来源： 中国会计报
5. 商业健康险： 是以被保险人的身体为保险标的， 保证被保险人在
疾病或意外事故所致伤害时的直接费用或间接损失获得补偿的保 险， 包括医疗意外保险、 疾病保险、 医疗保险、 收入保障保险和 长期看护保险等。 2015年5月起， 对购买商业健康保险给予个税 优惠， 也叫税优健康险， 全称是“个人税收优惠型健康保险”，
顾名思义， 可以享受税收优惠的健康险。 购买了此类保险， 保费 可在当年 （月） 个人所得税计税时进行税前扣除， 每年在2400元 限额内据实扣除， 收入越高， 节税越多， 每年可节省72-1080元 的税额。 可以在获得保险保障的同时， 减轻投保人的交税负担。
五大其他扣除项目 不要忽略 （2/2）
资料来源： 财务事务指南
税优健康险其实已有10年历史， 早从2014年8月就开始有专题研究， 2016年1月正式试点， 2017
年7月推广至全国， 但此前税优健康险产品仅为医疗险， 可适用人群有限， 因而推广力度有限。
税优健康险发展历史沿革
资料来源： 中国政府网
税优健康险迎来全面扩容 2023年07月04日， 国家发布金规【 2023】 2号文， 对税优 健康险要求进一步升级扩容：1. 产品范围扩大： 从医疗保险到长期护理险和疾病保险；2. 保障年限拉长： 医疗不得于3年， 长期护理和疾病不低于5年； 3. 保障人群扩大： 投保人不仅可为本人投保， 也可为其配偶、 子女和父母投保； 同时， 对于部分既往症人群也能投保。
产品范围和保障人群的扩容， 保障年限的拉长， 让税优健康 险设计更加灵活， 覆盖面更广， 保障性更强、 更能满足广大人民 未来医疗、 疾病和长期护理等多样化的需求。 对消费者和保险行 业都是重大利好， 同时也让商业健康险的发展迎来了新机遇。
资料来源： 中国政府网