17.5 废弃物资处置
概述
规定了XX股份有限公司集团总部（以下简称“集团”）及其下属子公司（事业部和托管公司）（以下简称“下属单位”）有关公司废弃物资的报废申请、审批、出售、回款的工作流程，旨在规范废弃物资处置、收款等环节，保证废弃物资安全，选择合适的处置方式并且确保废弃物资出售款的及时安全回收。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属子公司（事业部和托管公司）。
相关制度
库存资产报废管理规定
废弃物清理作业指导书
呆料管理规定
固定资产管理程序。
职责分工
废弃物资产生部门：及时提出废弃物资报废申请。
废弃物资管理部门：负责废弃物资的确定，选择合理处置方式，选择合适的收取厂家处置废弃物资。
仓储部门：负责废弃物资保管，配合处置废弃物资，统计废弃物资处理情况。
财务部：及时收取废弃物资处置款并进行账务处理。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 17.5-CT1
确保废弃物资经过专业确认，避免资源浪费
经营效率目标2 17.5-CT2
确保废弃物资处置过程经过领导审批
资产保全目标3 17.5-CT3
确保报废物资得到了适当的处置
经营效率目标4 17.5-CT4
确保废弃物资处置符合法律法规
合法合规目标5 17.5-CT5
确保集团商业信息安全
经营效率目标6 16.6-CT5
确保废弃物资得到正确账务处理
财务信息真实性目标7 17.5-CT7
确保废弃物资妥善保存
资产保全目标8 17.5-CT8
确保工作人员的规范操作及安全保障
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
17.5-R1
废弃物资的认定未经相关技术人员鉴定确认，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费
17.6-CT1
17.6-CA1
废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认
　
预防型
库存资产报废管理规定
库存资产报废申请表
√
　
　
　
　
营业外支出
17.5-R2
废弃物资的认定未经相关被授权人或相关领导审批，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费
17.6-CT1
17.6-CA3
废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认
　
预防型
库存资产报废管理规定
库存资产报废申请表
√
　
　
　
　
营业外支出
17.5-R3
未具体明确设废弃物资报废处置方式，导致处置价格存在较大差异，造成集团经济损失
17.6-CT3
17.6-CA4
经废弃物资管理部门审批通过后，废弃物资处理人员按废弃物资处置制度处理，并结合实际情况处理报废相关物资
申请/审批
预防型
废弃物清理作业指导书
废弃物资处置制度17.5-R4
未明确废弃物资的处置周期和频率，导致资金和存储空间被占用，造成集团的经济损失
17.6-CT3
17.6-CA5
须明确废弃物资的处置周期和频率，定期清理废弃物资
　
预防型
废弃物清理作业指导书
废弃物资处置制度
　
　
　
　
　
　
17.5-R5
废弃物资处置未执行询价比价或询价比价不充分，导致处置成本增加或处置后的收益减少，造成集团经济损失
17.6-CT3
17.6-CA6
在确定合格报废处置厂商时，废弃管理部门应先从市场上收集处置厂商有关信息，包括服务种类及价格信息,然后进行询价比价
　
预防型
废弃物清理作业指导书
废弃物处置市场信息
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√
　
营业外收入