黄委会信息中心管理诊断报告 朴智管理咨询公司 2016年4月 第2页 目录 环境及战略 组织与流程 人力资源体系 企业文化评述 财务及内控制度 环境分析、政策分析、发展及变革方向 业务 Comments3 Comments4 Comments5第3页 财务诊断部分 财务管理诊断标杆 黄委信息中心财务诊断 诊断结论分析和改进建议 财务篇 第4页 财务篇 财务诊断部分 财务管理诊断标杆 黄委信息中心财务诊断 诊断结论分析和改进建议 第5页 财务管理诊断标杆 事前计划 事中控制 事后反馈 全面预算 资金收支计划 财务管理制度 关注利润 关注现金流 关注资产和资金 财务分析 内部审计 部门考核 第6页 诊断标杆之——事前计划 方法：角度：目的： 适用： 全面预算 资金收支 计划 财务管理 制度 长期、全局 短期、重点 游戏规则 优化组织的 财务管理 控制未来 现金流 明确责权利 管理基础较好 的组织 一般管理水平 的组织 几乎所有 组织 完整的事前计划 第7页 诊断标杆之——事中控制 事中 控制 资产和资金 利润 现金流 关注利润 目的： 收入和成本的控制 手段： 利润中心或成本中心 流程： 成本和利润的会计归集 及核算 关注现金流 目的： 资金的合理调度 手段： 结算中心和投融资管理 流程： 应收项目控制（销售流程） 应付项目控制（采购流程） 投资和资金筹措 目的： 资产和资金的完好性 手段： 资产和资金专项管理 流程：存货和设备管理 现金和银行存款管理 关注资产和资金2第8页 诊断标杆之——事后反馈 内部 审计 财务 分析 部门 考核 内部审计的目的 监督财务运行的 合理、合法性 财务分析的目的 分析组织的经营成果 为领导层提供决策支持 部门考核的目的 保证制度执行的完整性 维持财务的良性循环 内部审计的手段 独立于财务部门以外 的审计部门完成 财务分析的手段 有专职财务分析人员 对报表进行深层分析 部门考核的手段 可与部门绩效、 奖惩挂钩考核 第9页 财务诊断部分 财务管理诊断标杆 黄委信息中心财务诊断 诊断结论分析和改进建议 财务篇 第10页 黄委信息中心财务诊断 事中控制 事后 反馈 事前 计划 组织内部 机制 差距：事中控制较好，事前计划和事后反馈较差。 原因： 组织内部机制的问题，造成组织机构设置上的缺陷，而设置的缺失又造成财务流程的不畅和财务管理决策参谋职能的弱化。 第11页 财务诊断之——事前计划 事前 计划2财务全面预算 现状：信息中心没有实施。 诊断：目前信息中心以事业核算为重，没有施行财务全面核算的会计基础，但随着信息中心将来企业化转型，财务全面预算将是未来财务管理的方向。 建议：为将来推行全面预算 做必要的准备。 收支计划管理 财务规章制度 现状：信息中心没有实施。 诊断：没有计划性的财务支付给财务部门带来很多困难。资金无序支付的焦点集中在项目管理付款方面。 建议：梳理项目管理流程，定期、滚动编制资金收支计划。 现状：财务规章制度健全，但存在执行不力问题。 诊断：在保证资金和财产的安全方面，执行很到位；但有些制度， 比如有关合同制定的制度，执行不规范。 建议：维持原制度，但根据情况适当加大制度执行力度。 第12页 财务诊断之——事中控制 利润控制 现金流控制 资金控制 资产控制 现状：利润控制处于自然形成状态。 诊断：事业收支为主，没有引入成本中心 和利润中心。 建议：多积累利润控制经验，为向企业过渡 做准备，项目管理可以尝试利润中心 的模式。 现状：现金流控制比较粗放。 诊断：现金流仍然以事业收支为主，没有形成规范的结算中心，投资和筹资活动也处于原始状态。 建议：尽快编制资金收支计划，导入现金流控制的概念，给财务人员多做相关业务培训。 现状：资金安全性控制很到位。 诊断：现金和银行存款的管理很正规，但有些资金流程不够合理，比如现在实行的“一枝笔”制度。 建议：中心主管领导应考虑适当放权，用制度和内部人员的牵制实现资金管理，而不是过度集权。 现状：资产帐务管理比较规范，合理。 诊断：信息中心的资产主要集中在设备上，存货较少，便于财务人员的帐务管理。 建议：加强基建材料的管理工作。 引导 改善 放权 保持