审 计 执 行 标 准
审计部： 吴宇晓
主 要 内 容
财务制度标准 管理方面的制度标准 总经理的福利与消费标准 违规处罚标准
财务制度标准
一、资金管理 1、现金管理：根据公司业务需要，核定库存现金限额，最高不超过2万元，超过部分当天送存银行以保证现金的安全； 每日下班前应进行现金结帐，做到帐实相符，如发现差错，及时查明原因，并报告领导；
财务制度标准
现金管理不允许“坐支”现象，不允许有套现现象； 每月由总经理参与或总经理委托其他人员参与的与财务人员共同核对货币资金库存实际数，检查库存资金是否与账面完全一致，并填写《货币资金月度盘点表》。
财务制度标准
2、银行存款的管理： 严格执行银行结算纪律，不准出租、出借账户，严格控制签发空白支票，保证银行存款安全和完整。 对开立银行存款账户，必须报总部批准后方可开立。个人结算账户必须按照总部指定的人名设立，且必须设密码，密码只有出纳一人知道。
财务制度标准
银行存款账做到帐实相符，如发现问题立即查清原因，及时处理。 直营公司不得私设小金库。
财务制度标准
二、应收款的管理 财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应列出对账单进行逐户核对，凡超过三个月以上未收到的款应将户名及结欠资金数额报总经理。
财务制度标准
认真贯彻“收款与施工同步”的原则，首笔款不交齐不开工，中期款未交，不得拨付中期款，尾款不交清或未办理完工结算手续，不发放提成及完工工程款。 对确实无法收回的款项，应取得有关方面的认证，其中工程款由相关责任人承担；其他非工程类款项视同情况分别处理，或由相关责任人承担或上报坏账损失;单项工程或单笔损失在3万元以上的应上报集团总裁办批准。
财务制度标准
三、借款等的管理 借款仅限于差旅费借款、备用金借款、支付其他单位或个人非工程性的未取得发票前的款项，为加强管理，公司应实行审批制度。 出差人员及采购人员的借款，做到逐次结清，前账不清，后账不借，还款期限超过1个月的，扣发工资。
财务制度标准
不允许私人借款现象，确需借款，根据审批权限规定上报集团董事会批复。 借款人必须为主管级以上人员。 对于备用金。使用备用金的员工必须按规定的用途支用备用金，并在规定的时间内凭费用支付单据向财务报销，结清余款。
财务制度标准
对违反规定用途支用的备用金和不符合开支标准的开支，财务应拒绝报销，对超期不报的款项，应督促其及时报销，对于不需用的备用金，应及时结清收回，对挪用备用金等非法行为，应加以制止。
财务制度标准
四、存货的管理 存货的范围：存货主要是指由公司采购的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。 存货的计价 -市场采购材料成本以实际进货价计价。 -材料发出成本计价，按进货价乘以一定比例的管理费计价。 -总部统一配送的内材价格在2010年将按照统一规定执行。
财务制度标准
健全库存材料的进、出库手续，手续不全或情况不明不得发货，更不得赊欠。 健全盘点制度，月末终了财务部门应会同仓库进行实地盘点。编制“存货盘点报告表”，及时处理存货盈亏，保证帐帐、帐实一致。盘亏、盘盈或报废、毁损每批次在3万元以上（包括3万元）的须上报集团总裁批准。