分类号密级
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昆明理工大学 专业学位硕士（在职）学位论文
采矿权出让收益率估算方法及其改
进研究——以 M 铅锌矿为例
研 究 生 姓 名 王艺霏
指导教师姓名、职称李英龙
学科 专业工商管理（MBA）
研究 方向 财务管理与金融投资
论文 工作
起止 日期2021 年 9 月 ~ 2022 年 9 月
论 文 提 交 日 期2022 年 9 月一 遵守学术行为规范承诺
本人已熟知并愿意自觉遵守《昆明理工大学研究生学术规范实施细
则（试行）》的所有内容，承诺所提交的毕业和学位论文是终稿，不存
在学术不端行为，且论文的纸质版与电子版内容完全一致。
二 独创性声明
本人声明所提交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取
得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论
文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得昆明
理工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作
的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了
谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
三 关于论文使用授权的说明
本人完全了解昆明理工大学有关保留使用学位论文的规定，即：学
校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布
论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。
（保密的论文在解密后应遵守此规定）
本 学 位 论 文 属 于 （ 必 须 在 以 下 相 应 方 框 内 打 “ √ ” ， 否 则 一 律 按 “ 非 保 密 论 文 ”
处 理 ） ：
1、 保 密 论 文： □ 本 学 位 论 文属 于 保 密 。
2、 非 保 密 论文 ： □ 本 学 位 论 文属 于 内 部 论 文 ， 网上 延 后 公 开 。
本 学 位 论 文不 属 于 保 密 范 围 ，适 用 本 授 权 书 。
是 否 同 意 授 权 以 下 单 位（ 必 须 在 以 下 相 应 方 框 内 打“ √ ”，否则 一 律 按“ 同 意 授
权 ” 处 理 ） ：
同 意 授 权 □ 不 同 意 授 权
将 本 人 学 位 论 文 著 作 权 中 的 数 字 化 复 制 权 、发 行 权 、汇 编 权 和 信 息 网 络 传 播
权 的 专 有 使 用 权 在 全 世 界 范 围 内 授 予 中 国 学 术 期 刊 （ 光 盘 版 ） 电 子 杂 志 社 ， 并 在
《 中 国 优 秀博 硕士学位论文 全文 数 据 库 》 和 CNKI 系 列 数 据 库中 出 版 。
研 究 生 本 人签 名 ： 签 字 日 期 ：2022 年 11 月 20 日
研 究 生 导 师签 名 ： 签 字 日 期 ：2022 年 11 月 20 日 学位论文使用授权书
本论文作者完全了解学校关于保存、使用学位论文的管理办法及
规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和
电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权昆明理工大学可以将本学
位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和收录到《中国博士/
优秀硕士学位论文全文数据库》进行信息服务，也可以采用影印、缩
印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文。
注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。
作者签名： 导师签名：
2022 年 11 月 20 日2022 年 11 月 20 日
学院：管理与经济学院
学号：20202309011
专业：工商管理 学 位 论 文 出 版 授 权 书
我 同 意 将 本 人 学 位 论 文 著 作 权 中 的 数 字 化 复 制 权 、 发 行 权 、 汇 编 权 和
信 息 网 络 传 播 权 的 专 有 使 用 权 在 全 世 界 范 围 内 授 予 中 国 学 术 期 刊（ 光 盘 版 ）
电 子 杂 志 社 （ 下 简 称 “ 杂 志 社 ” ） ， 同 意 其 在 《 中 国 优 秀 博 硕士学位论文
全 文 数 据 库 》 和 CNKI系 列 数 据 库 中 出 版 ， 未 经 杂 志 社 书 面 许 可 ， 我 不 再
授 权 他 人 以 数 字 化 形 式 出 版 本 文 。 我 同 意 《 中 国 优 秀 博 硕士学位论文 全 文
数 据 库 出 版 章 程 》 规 定 享 受 相 关 权 益 。
如 有 任 何 第 三 方 未 经 杂 志 社 许 可 使 用 本 人 论 文 ， 杂 志 社 应 追 究 其 法 律
责 任 ，诉 讼 的 全 部 费 用 由 杂 志 社 承 担 。胜 诉 后 ，由 杂 志 社 与 本 人 按 5：5 的
比 例 分 配 所 获 赔 偿 金 。
作者签名：
2022 年 11 月20 日
学位论文作者信息
论 文 题采 矿 权出 让 收 益 率估 算 方 法 及 其改 进 研 究— — 以 M 铅 锌 矿为
目 例
姓 2020230 答辩日 2022 年 11 月
王艺霏 学号
名 9011 期 12 日
论 文 级
博士□ 硕士
别
院/系 /所 管理与经济学院 专 业 工商管理
联 系 电
E_mail
话
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摘要
随着社会的进步，国家对矿产资源也日益重视，有关矿产资源的各
项制度也在不断地完善。2017 年我国出台了《矿产资源权益金制度改革
方案》，并明确规定了出让收益征收形式有两种：出让收益额征收形式
和出让收益率征收形式。自改革以来，全国主要采用出让收益额征收形
式。该种征收形式对矿山企业来说导致税负大幅度增加，内部资金运作
紧张，企业负担过重，不利于企业发展。为了维护矿企持续、稳定、健
康发展，矿业界建议增加实施出让收益率征收形式。
以出让收益率的形式来征收在社会呼声很大。实施出让收益率征收
形式，出让收益率估算是关键。目前现有出让收益率估算方法有两种：
一种是基于出让收益额估算出让收益率计算方法；另一种是基于清查基
础数据估算出让收益率计算方法。但是这两类方法存在一些缺陷与不足。
为此，本文通过对之前相关的文献进行研究，在前人的研究基础上，
通过梳理总结，以资产评估及矿业权评估理论、工程经济学、金融学等
的相关理论为研究基础，综合分析现有的两种估算矿业权出让收益率方
法存在的缺陷与不足，并依据出让收益额和出让收益率等效原则对这两
种方法进行分析改进。本文拟以 M 铅锌矿采矿权为研究对象进行采矿权
出让收益率估算研究，得出该矿种的矿业权出让收益率同时对于其他矿
种采矿权出让收益率的估算提供了有益参考。
关键词：出让收益出让收益率 等效原则
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