单位代码： 10293 密级：
专业学位硕士论文
论文题目：基于大数据的 JJ 农商行内部审计质量优化
路径研究
学 号 1319115810
姓 名 钱文臣
导 师 仲云云
专业学位类别 专业学位硕士
类申请型 非全日制
专申业请（领域）工商管理
论文提交日期 2022.05Research on internal audit quality optimization
path of JJ Rural Commercial Bank Based on big
data
Thesis Submitted to Nanjing University of Posts and
Telecommunications for the Degree of
Master of Business Administration
By
Qian Wenchen
Supervisor: Prof. Zhong Yunyun
May 2022南京邮电大学学位论文原创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
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与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
本人学位论文及涉及相关资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。
研究生学号：_1319115810_研究生签名：__ ____ 日期：20220516_
南京邮电大学学位论文使用授权声明
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第一责任人。
本人授权南京邮电大学可以保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档；
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非国家秘密类涉密学位论文在解密后适用本授权书。
研究生签名：_ ___________ 导师签名：___ ___ 日期：__20220516__摘要
金融和实体经济共生共荣，金融活则经济活，金融稳则经济稳。受经济全球化的影响，
我国市场经济体制趋于多元化，银行业迅猛发展，不仅业务更加系统化，服务更加多样化，
风险也逐步凸显。2017 年中央经济工作会议提出，要做好防范和化解重大风险的工作，关键
在于防控金融风险和控制财务风险。农村商业银行是我国国民经济中的主体，在经济快速发
展过程中，其稳健发展对我国的整体经济发展具有举足轻重的影响。作为银行风险控制的“第
三道防线”，对银行的经营活动和风险控制情况进行评估和改进显得尤为关键，其工作质量
直接关系到内部审计在农村商业银行中所发挥的作用。同时，随着大数据技术的日益发展与
应用，传统内部审计方法难以满足农村商业银行内部审计的需求，大数据技术为内部审计的
工作方式、流程创新提供了充分条件。
本文以 JJ 农村商业银行为研究对象，综合把握JJ 农村商业银行内部审计的现状及内外
部条件，结合国内外商业银行研究成果及经验，对 JJ 农村商业银行内部审计质量控制深入分
析，并探讨其农村商业银行内部审计存在问题的深层原因，再对其问题成因进行归纳总结。
最后，结合当前 JJ 农村商业银行内部审计发展现状和未来趋势，提出一系列切实可行的优化
建议。从研究内容来看，本文主要涉及以下几个方面：
首先，从研究背景、研究意义与目标对大数据环境下内部审计质量控制建设的必要性做
了详细阐述，并总结归纳国内外大数据及内部审计质量控制理论及成果；其次，研究大数据
的基本理论及我国商业银行内部审计质量相关理论为下文深入研究奠定理论基础；随后，以
JJ 农村商业银行为研究对象，通过现场调查的方式对 JJ 农村商业银行内部审计架构、大数
据应用、审计质量控制进行深入分析，并按照因素重要性、可操作性、随机性及定量定性相
结合的原则建立了评价内部审计质量控制的指标体系，构建了内部审计质量综合评价模型，
并对农村商业银行内部审计质量评价进行了实证评价，结果表明内部审计质量评价对防范和
化解银行运营风险和业务流程风险、提升公司价值具有明显促进作用。然后，针对以上分析
内部审计存在的问题，并进行了成因分析，立足于理论知识，结合 JJ 农村商业银行实际情况，
提出切实可行的大数据下内部审计质量优化建议，确保提升 JJ 农村商业银行内部审计质量控
制水平。研究结论对农村金融机构贯彻落实金融企业审计全覆盖的政策要求，对商业银行开
展内部审计质量评价，发挥内部审计的增值功能具有重要的借鉴价值。
关键词：大数据；内部审计；质量优化；JJ 农村商业银行
IAbstract
Finance and the real economy coexist and prosper. Financial activity leads to economic activity,
and financial stability leads to economic stability. Under the influence of economic globalization,
China;s market economic system tends to be diversified, and the banking industry is developing
rapidly. Not only the business is more systematic and the service is more diversified, but the risk is
also gradually highlighted. The 2017 central economic work conference proposed to fight a tough
battle to prevent and resolve major risks, focusing on the prevention and control of financial risks.
As the main part of financial economy, rural commercial banks play a vital role in the stability of
the whole social economy with the rapid development of economy. As the third line of defense for
bank risk control, internal audit plays an increasingly important role in evaluating and improving
the business activities and risk management of rural commercial banks. Its work quality is directly
related to the role of internal audit in rural commercial banks. At the same time, with the increasing
development and application of new technologies such as big data, traditional internal audit
methods are difficult to meet the needs of internal audit of commercial banks. Big data technology
provides sufficient conditions for the innovation of internal audit methods and ideas.
Taking JJ rural commercial bank as the research object, this paper comprehensively grasps the
current situation and internal and external conditions of internal audit of JJ rural commercial bank,
combined with the research results and experience of domestic and foreign commercial banks,
deeply analyzes the internal audit quality control of JJ rural commercial bank, discusses the causes
behind the problems of internal audit of JJ rural commercial bank, and then summarizes the causes
of the problems. Finally, combined with the current development status and trend of internal audit
of JJ rural commercial bank, this paper puts forward a series of practical optimization suggestions.
From the research content, this paper mainly involves the following aspects:
Firstly, it elaborates the necessity of the construction of internal audit quality control from the
research background, research significance and objectives, and summarizes the theories and
achievements of internal audit quality control at home and abroad; Secondly, it studies the relevant
theories of internal audit of commercial banks in China, which lays a theoretical foundation for the
following in-depth research; Then, taking JJ rural commercial bank as the research object,
combined with the questionnaire survey of audit quality control, this paper analyzes the current
situation and existing audit quality problems of internal audit, and establishes an index system for
II