商业银行的全面预算管理是银行在结合自身发展需求和市场需求、市场前景、 市场管理规则等内外部环境因素的基础上，对银行内部资源进行预先的配置和规 划的一种管理制度。由于我国商业银行发展水平参差不齐，部分商业银行在全面 预算的制度建构和实践管理方面还存在经验不足、人才缺乏、执行不力等问题， 需要相关部门找准“病根”，对症下药，从市场监管、内部控制等方面进行改进。 本文以招商银行H分行为例，探讨商业银行在实施全面预算过程中存在的主要 问题，并结合相关理论和实践经验，提出相应的改进措施。 本文对全面预算的相关理论进行梳理，并在对招商银行H分行全面预算管 理现状与问题进行分析和研究过程中，思考全面预算相关理论与招商银行H分 行实践问题之间的关系，探讨如何在招商银行H分行的全面预算中运用和创新 全面预算理论，促进这一理论的发展，推动全面预算理论与我国商业银行管理实 践的结合。同时为其他同类型企业提供经验借鉴。研究发现，招商银行H分行 在全面预算管理中存在全面预算意识薄弱、全面预算体系不完善、责任分工不明 确、信息化水平低、监督考核机制不健全等问题，针对这些问题，招商银行H 分行应该建立全面的预算管理体系，从管理体系、组织体系、资源配置体系、指 标体系等方面加强体系建设，同时提高全面预算的意识，构建完整的预算管理体 系，落实全面预算责任分工，提高全面预算信息化水平。 本文认为，全面预算的实施对于商业银行来说首先是意识问题，其次是执行 问题，事实上，目前银行业界已经积累了大量具有可操作性的理论和方法，但重 点是需要地方性中小型商业银行加强内部控制管理，通过积极的制度创新和技术 改造来真正将这些方法融入到银行管理中去。传统的预算方法主要依靠财会部门 进行编制和实施，全面预算的优势就是其将财务指标和非财务指标结合起来，力 图实现银行价值的全面整合，因此也要求银行将全面预算的编制和实施将银行长 期发展战略以及银行的整体管理体系结合起来，以更好发挥全面预算的作用。 关键词：银行；全面预算；预算管理；成本控制 昆明理工大学专业学位硕士学位论文招商银行H分行全面预算管理体系设计研究 II Abstract Thecomprehensivebudgetmanagementofcommercialbanksisakindof managementsystemwhichcombinestheinternalandexternalenvironmentalfactors suchastheirowndevelopmentneedsandmarketdemands,marketprospects,market managementrulesandsoon,topreallocateandplantheinternalresourcesofbanks. DuetotheunevendevelopmentlevelofChina'scommercialbanks,somecommercial banksstillhavesomeproblemsinthesystemconstructionandpracticemanagement ofcomprehensivebudget,suchaslackofexperience,lackoftalents,andpoor implementation,etc.,soitisnecessaryforrelevantdepartmentstofindoutthe"root cause"ofthedisease,takeappropriatemeasures,andimprovefrommarket supervision,internalcontrolandotheraspects.TakinghbranchofChinaMerchants Bankasanexample,thispaperdiscussesthemainproblemsexistinginthe implementationofcomprehensivebudgetincommercialbanks,andputsforward correspondingimprovementmeasuresincombinationwithrelevanttheoriesand practicalexperience. Intheprocessofanalyzingandstudyingthecurrentsituationandproblemsof thecomprehensivebudgetmanagementofHbranchofChinaMerchantsBank,this paperdiscussestherelationshipbetweenthecomprehensivebudgettheoryandthe practicalproblemsofHbranchofChinaMerchantsBank,anddiscusseshowtoapply andinnovatethecomprehensivebudgettheoryinthecomprehensivebudgetofH branchofChinaMerchantsBank,soastopromotethedevelopmentofthistheory Thecombinationofdynamiccomprehensivebudgettheoryandmanagementpractice ofcommercialbanksinChina.Atthesametime,itprovidesexperienceforother similarenterprises.Itisfoundthattherearesomeproblemsinthecomprehensive budgetmanagementofHbranchofChinaMerchantsBank,suchasweak comprehensivebudgetawareness,imperfectcomprehensivebudgetsystem,unclear divisionofresponsibilities,lowlevelofinformatization,andimperfectsupervision andassessmentmechanism.Inviewoftheseproblems,HbranchofChinaMerchants Bankshouldestablishacomprehensivebudgetmanagementsystem,including managementsystem,organizationsystem,resourceallocationsystemandindicators Strengthensystemconstructioninsystemandotheraspects,improvetheawarenessof 昆明理工大学专业学位硕士学位论文招商银行H分行全面预算管理体系设计研究 III comprehensivebudget,buildacompletebudgetmanagementsystem,implementthe divisionofoverallbudgetresponsibility,andimprovethelevelofcomprehensive budgetinformatization. Inthispaper,theimplementationofcomprehensivebudgetforcommercialbanks isthefirstissueofawareness,followedbyimplementation.Infact,thebanking industryhasaccumulatedalargenumberofoperabletheoriesandmethods,butthe focusisontheneedforlocalsmallandmedium-sizedcommercialbankstostrengthen internalcontrolmanagement,throughactiveinstitutionalinnovationand technologicaltransformationtotrulyintegratethesemethodsintotheBank management.Thetraditionalbudgetmethodmainlyreliesonthepreparationand implementationoffinancialandaccountingdepartments.Theadvantageof comprehensivebudgetisthatitcombinesfinancialindicatorsandnon-financial indicators,tryingtorealizethecomprehensiveintegrationofbankvalue.Therefore,it alsorequiresbankstocombinethepreparationandimplementationofcomprehensive budgetwiththelong-termdevelopmentstrategyofbanksandtheoverallmanagement systemofbanks,soastobetterplaythecomprehensivebudgeteffect. Keywords:bank;overallbudget;budgetmanagement;costcontrol 昆明理工大学专业学位硕士学位论文招商银行H分行全面预算管理体系设计研究 i 目录 摘要.............................................................................................................................I Abstract........................................................................................................................II 第一章绪论..............................................................................................1 1.1研究背景........................................................................................1 1.2研究意义........................................................................................2 1.3国内外研究现状............................................................................3 1.3.1国外研究现状.......................................................................3 1.3.2国内研究现状.......................................................................7 1.4研究内容及方法..........................................................................10 1.4.1研究内容.............................................................................10 1.4.2研究方法.............................................................................11 第二章全面预算管理的概念与相关理论...........................................13 2.1全面预算管理的概念..................................................................13 2.1.1全面预算管理的定义与特征.............................................13 2.1.2全面预算管理的内容.........................................................14 2.1.3全面预算管理的主要模式.................................................14 2.2全面预算管理的相关理论..........................................................15 2.2.1价值创造理论.....................................................................15 2.2.2成本动因分析理论.............................................................16 2.2.3激励理论.............................................................................17 第三章招商银行H分行全面预算管理开展的现状及存在的问题分 析................................................................................................................20 3.1招商银行H分行概述..................................................................20 3.1.1发展历程.............................................................................20 3.1.2业务现状.............................................................................21 3.1.3组织结构.............................................................................24 3.2招商银行H分行全面预算管理的实施现状..............................25 3.2.1方法体系现状.....................................................................25 3.2.2管理体系现状.....................................................................26 3.2.3组织体系现状.....................................................................27 昆明理工大学专业学位硕士学位论文招商银行H分行全面预算管理体系设计研究 ii 3.2.4流程体系现状...................................................................