摘 要standardized, systematic, and eventually become a thorough and completed system,
which collectively referred to as the financial centralized accounting business internal
control, and very important for commercial bank management.Academic circles both
at home and abroad has a lot of research on internal control of commercial bank, the
influence factors of internal control of commercial bank is complicated, and the
corresponding improved measures are also diverse.Foreign scholars are mainly on the
study of incentive system in the management of commercial banks, mainly
concentrated in the management level, believe that on the problems of risk control and
management, operating risk and market risk of commercial banks, point at the
information distortion, lax management, poor personnel internal control, a good
manager can put forward measures for strengthening the internal control of
commercial banks in China, such as strengthening the environment of internal control
of commercial bank, improving risk assessment system, and developing internal
control standards.
This paper is based on the above content, focuses on the study of the internal
control of the financial centralized accounting business.
Keywords:
Financial centralized accounting business，Internal control，Accounting risk摘 要要集中于管理者层面，认为优秀的管理者对商业银行的风险控制与管理，商业银
行的经营风险和市场风险，针对商业银行的信息失真，管理不严，人员的内部控
制意识薄弱等问题，提出加强我国商业银行内部控制的措施，如加强商业银行内
部控制环境，完善风险测评体系，制定内控规范等
本文正是基于这样的初衷，把研究的重点放在账务集中核算业务的内部控制
研究
关键词：
账务集中核算业务，内部控制，会计风险摘 要Abstract
The core of modern economy is financial, both social stability and economic
development are closely related to its safe operation. However, the bank accounting
business as the most basic business of commercial bank, always runs through the
whole process of bank management. In recent years, financial system cases are
frequent, and most are closely related to the not strict implementation of internal
control system and inattentive accounting supervision. There fore, how to improve the
ability to prevent risk, especially to avoid bank accounting risk, strengthen the internal
control of the bank, and enhance their own competitiveness, has become the focus of
bank risk management.While the accounting center as a core accounting business
processing department in the bank, covers almost all the bank accounting business,
and has business with all levels of departments in the bank. CITIC A branch combined
with the advanced experience of other commercial banks and foreign banks, creates
the financial centralized accounting business processing center to process accounting
business centrally, save manpower cost, complete the business process efficiently,
reduce the reception burden, and prevent risk reasonably.Using the way of combining
theory and practice, and through the analysis of bank accounting business, this paper
is summarized and provided the specific measures to prevent bank financial
centralized accounting business risk, to effectively prevent and dissolve the finacial
centralized business risk of CITIC A branch.
Bank accounting internal control is a necessary measure to guard against
financial risks, ensure the safe operation of bank, and an important part of the bank's
internal control system, also the core to bank's internal control.Its study and
exploration is the inevitable requirement to ensure the steady management and
sustainable development of the bank.With the development of theory and method of
centralized accounting, gradually formed a series of control function methods,
measures and procedures in centralized business process, and gradually become摘 要摘 要
当代国民经济的核心是金融，社会的稳定及经济的发展都与其是否安全的运
行有着密不可分的关系。然而银行会计业务作为商业银行中最基本的业务，始终
贯穿银行经营管理的全过程。现在是一个信息社会，新媒体的发展加剧了信息的
传播，经常能够通过各种途径听到关于金融系统方面的一些案件时不时地发生，
之所以会有这种情况，内部控制方面做得不够严格是一个主要的原因，会计的监
督工作流于形式，没有起到应该具有的作用。基于上述情况，想办法降低银行风
险，尤其是银行在会计控制方面的风险已经迫在眉睫，这在现在来说已经是银行
风险管控工作的重中之重，对银行的竞争力的提升意义重大。而账务核算中心作
为银行内部一个会计业务流程处理的核心部门，业务范围几乎涵盖了全行的会计
业务，与银行上下各级部门有着业务往来。中信银行 A 分行结合其他商业银行和
外资银行的先进经验创立创新成立账务集中业务处理中心，集中处理会计相关业
务，节约人力成本，高效完成业务处理，减少前台业务负担，合理规避风险。对
一个银行来说，银行账务的核算工作是很重要的，本文运用理论与实践相结合的
方式，把它的内部的控制的相关内容进行分析，经过整理总结，最终得出防止银
行账务核算工作产生风险的有效举措，旨在有效化解和防范当前中信银行下属的
A 分行关于账务集中的业务所可能出现的风险
银行的集中核算内部控制作为银行的内部控制体系的重要环节，在银行有效
预防金融风险，确保银行的经营安全方面起到了很好的作用，同时，它是银行在
内部控制的核心部分，因而对它的研究分析，对于确保银行的稳健发展具有重要
的意义。随着账务集中理论和方法的发展，在银行业务处理的处理上也出现了相
应的规范体系，其中包含在银行职能管控方面的新思路新方法，并逐步演变成大
多数商业性银行进行职能管控的重要手段
银行集中核算在银行内部控制中是相当重要的一环，它能够在很大程度上有
效地防止银行出现金融风险，对目前国内外学术界对于商业银行内部控制的研究
已经很多，影响商业银行内部控制的因素是复杂的，相对应的改善措施也是多样
的。国外学者对商业银行研究大多包含在商业银行的管理制激励制度研究中，主目 录目 录
第 1 章 绪论......... 6
1.1 研究背景...... 6
1.2 研究意义...... 7
1.3 研究思路与方法 8
第 2 章 中信银行 A 分行账务集中核算业务内控现状及问题..... 9
2.1 中信银行 A 分行简介........ 9
2.2 中信银行 A 分行账务集中核算业务现状... 13
2.3 中信银行 A 分行账务集中核算业务内部控制主要风险点. 16
第 3 章中信银行 A 分行账务集中核算业务内控存在问题原因分析.22
3.1 内部环境..... 22
3.2 风险识别与风险评估....... 25
3.3 内部控制活动与措施....... 27
3.4 信息沟通与反馈........... 29
3.5 内部控制监督. 30
第 4 章 中信银行 A 分行账务集中核算业务内控改进对策...... 32
4.1 改善控制环境及优化控制目标........... 32
4.2 建立健全风险控制流程..... 35
4.3 控制活动执行 .. 39
4.4 完善信息沟通体制.......... 41
4.5 强化内外监督.. 41
结论.... 43
参考文献 45
后记和致谢.......... 47第 1 章 绪论
第 1 章 绪论
1.1 研究背景
巴塞尔银行监管委员会主要致力于研究银行监管问题，鼓励并指导银行机构从
事稳健的风险管理，以提高监管能力。作为其日常工作的一部分，巴塞尔委员会发
布本文件，规定内部控制制度的评估框架。银行特别是商业性的银行，其进行内部
管控的重要环节便是必须有一个规范合理的制度来进行银行内部的调节。这样的制
度一旦确立，必将给银行的整个体系带来意想不到的良好作用，它能够实现银行整
体运作的有序健康发展，提高银行内部各类报表数据的可靠性，最终实现银行整体
利润的提升；同时，这个体系的确立亦使得银行在国家法律规章制度上加以遵守，
避免出现不必要的法律纠纷，确保银行整体信誉风度的降低
中信银行作为一家新兴股份制商业银行成立于上世纪八十年代，账务处理集中
系统在 2008 年率先在国内成功上线。该项目是中信银行进行全业务流程再造的一项
系统工程，内容庞杂、建设难度大、无经验可循，为适应银行商业化经营管理的需
要，加大对营业机构的监控力度，防范经营风险，逐步建立集中统一的会计核算管
理体制，2009 年顺利集中了全部对公非现金业务，实现了前后台分离、会计业务的
流程处理，中信银行业务处理模式已走在同业银行的实践前列。在系统设计上，采
用流程授权、圈存控制、电子底卡等先进风险控制手段，充分兼顾了风险和效率，
考虑了人力资源的最大节约，并较好地解决了指纹认证、电子验印、电子档案以及
事后监督等以往困扰中信银行多年的会计管理问题。账务集中系统综合运用了电子
影像、工作流、内容管理、统一认证、指纹识别等