高风险，是金融行业的重要属性，而有效地防范与管理风险则是金融行业生存并
不断发展的根本保证。信贷业务一直在商业银行的各项业务中处于核心位置，就算是
西方国家商业银行允许投资股票、债券等有价证券，但是它的信贷与资产之比仍高于
50%。相对与此，我国商业银行长期以来实行“分业经营”，信贷占银行总资产比率达
到70%，有的基层银行收入来源几乎全部为信贷资产。因此，不断完善与加强信贷风
险管理对我国商业银行来说至关重要。

由美国“次贷危机”引发的全球金融危机，使人们对金融风险有了更深刻的认识。

在当前的外部环境下，信贷风险管理已不再是对风险进行规避和对冲的博弈术，而是
一种保值增值的差别化技能。以后若干年，国内商业银行发展将在很大程度上依仗商
业银行信贷风险管理机制的改进和风险管理水平的提升。

长期以来，贷款和存款是我国商业银行的主营业务，由此存贷的利息差成为我国商
业银行的主要利润来源。但是信贷业务是存在重大风险的，信贷风险也就成为我国商业
银行面临的主要风险。因此，信贷风险管理成为我国商业银行的核心竞争内容，是决定
我国商业银行能否健康发展的重要性因素。

近年来，随着我国加入WTO和不断金融改革以及金融创新，国有商业银行在强化
信贷风险管理防范和化解信贷风险上取得了较大的进步，积累了丰富的工作经验，信
贷资产的质量有了较大提升。不过，相比西方发达国家，我国商业银行现行信贷风险
管理制度中仍然存在着不少问题，在信贷组织架构、信贷风险管理流程、信贷监督管
理以及信贷管理信息化等方面都有着或多或少的缺陷，我国商业银行的经营目标一风
险收益最优化得不到有效保证。与此同时，我国商业银行风险系数不断加大，信贷资
产不良率还在高位上运行。

2008年美国次贷危机和全球金融风暴的影响，不仅使我国商业银行面临的金融风
险日益增加，更为中国商业银行理清发展战略、加快国际化发展提供了有益的借鉴和
难得的发展新机遇。因此，我国商业银行必须正视次贷危机所带来的机遇与挑战，尽快
重塑信贷风险管理组织架构，再造信贷风险管理流程，对信贷风险实行多纬度管理，
形成信贷风险监督管理机制，运用信贷风险控制手段，应用信息化系统，以提高自身
风险识别和控制能力，保证商业银行的健康发展。

本研究通过财务的视角，从阐述现代商业银行信贷风险管理理论出发，认真全面
剖析了我国商业银行信贷风险管理中存在的问题，特别是财务分析体系的弊端，同时，
借鉴西方发达国家与亚洲新兴国家经验，提出了完善与加强我国商业银行信贷风险管
理的措施。

关键词:金融危机财务视角信贷风险管理