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MBA硕士毕业论文《现金流量分析在商业银行信贷风险管理中的运用》(61页).rar
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摘要
信贷风险管理是现代商业银行经营管理的核心内容,有效地管
理信贷风险是各家金融机构得以生存和健康发展的根本。作为我国
商业银行识别、控制信贷风险的主要工具,财务分析方法在实践中
运用得十分广泛,在信贷风险管理方面发挥着重大作用,为我国商
业银行的健康、蓬勃发展做出了不可磨灭的贡献。
但与此同时,我们也不难发现我国商业银行目前普遍采用的财
务分析体系主要是建立在资产负债表和损益表的基础之上,是对企
业传统财务分析体系的简单套用,在很多方面存在着局限性。为了
完善现行财务分析体系的不足,消除各种局限性所产生的负面影响,
从而提高财务分析的质量,保障并加强其在信贷风险管理方面发挥
的重要作用,本文提出在现行财务分析体系中引入实践中往往被忽
视的现金流量分析,这样做将有利于:①.摆脱财务会计政策调整的
影响,客观反映企业经营状况;②.在反映企业盈利能力的同时,也
反映其偿债能力、支付能力及其质量,从而有效识别损益表指标良
好而实际现金流量匮乏的潜在风险;③.反映企业现金流量结构,揭
示企业所处发展阶段及其未来发展潜力。④.与传统利润指标相比,
反映更多企业财务信息,具有更强的实际意义。
因此,本文认为现金流量分析在商业银行信贷风险管理现行财
务分析体系中具有不可替代的重要作用,引入实践中缺失的现金流
量分析方法和指标体系是完善现行的财务分析体系的必由之路。
在理论方面,本文提出,首先通过现金流量结构分析来把握企
业现金流量的整体状况;然后通过:①.分析现金流量与企业偿债、
盈利、营运能力评价之间的关系;②.分析现金流量结构的八种模型
来揭示企业所处发展阶段及其未来成长潜力。从而进一步深入了解
企业现金流量所蕴含的丰富信息及其客观反映出企业的真实运营情
况和潜在风险;最后针对商业银行信贷风险管理的需要,本文从收
益质量、支付、营运、成长能力四个方面构建了匹配的现金流量分析指标体系。希望以此作为现行不完善的财务分析体系的有效补充,
从而帮助我国商业银行更好的识别、衡量和控制信贷风险。
在案例部分,本文将所述理论应用于实践,以招商银行公司客
户——安徽江淮汽车股份有限公司为研究对象,对其分别进行传统
财务分析和现金流量分析并通过二者之间的相互比较,验证了现金
流量分析作为信贷风险管理中传统财务分析体系的有效补充,能更
为充分的反映企业的偿债、盈利、运营、发展等综合能力,有利于
商业银行把握企业潜在的信贷风险,为其作出正确决策提供了更加
可靠、确切的信息基础。
关键词:信贷风险财务分析现金流量