个人养老金账户助我赢未来
个人养老金
2024年退税攻略

目 录
来源：申万宏源研究《个人养老金季度跟踪报告》
个人养老金必须了解的五个问题
什么是个人养老金？
0102目录
个人养老金制度即将迎来全面推广
来源：申万宏源研究《个人养老金季度跟踪报告》
3月5日，国务院总理李强在《政府工作报告》明确“在全国实施个人养老金制度，积极发展第三支柱养老保险”; 4月23日，人社部透露将“研究完善个人养老金制度配套政策，做好全面推开前的相关准备工作”; 5月9日，金管局发布《关于银行业保险业做好金融“五篇大文章”的指导意见》,提出”发展第三支柱养老保险，支持具有养老属性的储蓄、理财、保险等产品发展“。 预计下阶段多重政策值得期待：1)提升政策宣传力度；2)加强经营主体的目标考核，激发业务推动的主观能动性；3)适度提升税收优惠力度，扩大覆盖人群规模；4)创新产品形态，优化投资表现。
什么是个人养老金？
储蓄存款、理财产品、 商业养老保险、公募基金
截至2023年底，个人养老金账户开立人数超5000万人，占基本养老保险参保人数比重4.7%。 截至2023年3月，个人养老金账户总缴费金额达182亿元； 截至5月17日，个人养老金试点产品合计规模达2148亿元，个人养老金产品数目达753款。
个人养老金制度已经试行一年半
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来源：申万宏源研究《个人养老金季度跟踪报告》
个人养老金必须了解 的五个问题
什么是个人养老金？
0102目录
个人养老金
税前年收入 ≥9.6万
对金融投资有兴趣
有节税规划需求
有养老储蓄需求
个人养老金
适合哪类人群？
谁可以参加？
个人养老金
A先生至60岁退休共可享受至少36000元税收优惠 与配偶一起计算就是 双倍 税收优惠
全年应税前扣除： 原有①：免税收入6万 原有②：五险一金缴纳约3.7万 原有③：专项附加扣除3.6万 新增④：个人养老金1.2万（顶格缴存）
*五险一金扣除金额为3.7万元是按成都社平工资与通用缴纳率按照18.5%计算（养老保险金8%，住房公积金8%，医疗保险金2%，失业保险金0.5%） 专项附加扣除金额为：婴幼儿照护费2.4万元，住房贷款利息1.2万元。税收优惠仅演示税前扣除情况，暂不考虑领取时3%的税款。
1 不超过36,000元的部分 3% 0 30岁/ 在编教师 / 税前年收入20万 / 独生子 / 喜获千金 / 贷款买房
算一算能省多少税？
6.7-1.2= 5.5 万元 2,980 元
原全年应纳税所得额
现全年应纳税所得额
原年缴税费
现年缴税费
级数 全年应纳税所得额 适用税率 速算扣除数
20-6-3.7-3.6= 6.7 万元
超过36,000元至144,000元的部分
4,180 元
2520 10%
2 43.7-1.2= 42.5 万元 7.45 万 A女士至55岁退休共可享受至少72000元税收优惠
全年应税前扣除： 原有①：免税收入6万 原有②：五险一金缴纳约8.1万 原有③：专项附加扣除7.2万 新增④：个人养老金1.2万（顶格缴存）
*五险一金扣除金额为8.1万元是按上海社平工资与通用缴纳率按照18.5%计算（养老保险金8%，住房公积金8%，医疗保险金2%，失业保险金0.5%） 专项附加扣除金额为：赡养老人年3.6万元，婴幼儿照护费2.4万元，住房贷款利息1.2万元。税收优惠仅演示税前扣除情况，暂不考虑领取时3%的税款。
35岁/ 沪企高管 / 税前年收入65万 / 独生女 / 父母退休 / 育有一子 / 有房贷
算一算能省多少税？
收入&应纳税所得额越高，
原全年应纳税所得额
现全年应纳税所得额
原年缴税费
现年缴税费
税收优惠
65-6-8.1-7.2= 43.7 万元
7.81 万
越大
补充知识1：如何查询个人所得税税率
下载国家税务总局的个人所得税APP 首页导航栏“办&查”- 收入纳税明细查询 - 查看税款计算 - 税率
补充知识2：7项个税专项附加扣除
2000元/月/ 每个子女 100%/50%
3岁以下 婴幼儿照护
01学前教育 学历教育 2000元/月/ 每个子女 100%/50%
02子女教育
学位（学历）教育 中国境内接受教育 400元/月，48月 职业资格 国家职业资格目录 取证当年 3600元 本人扣除，本科以下可以选择扣除父母
03继续教育

住房租金
04首套住房贷款 1000元/月 240个月
住房贷款利息
05一个纳税年度内 扣除医保后个人负担累计超过15000的部分 80000元限额内据实扣除 自己/配偶
大病医疗
06没有自住房 直辖市省会 单列市1500元 100万-1100元 100万以下800元 相同-一方扣除 不同--分别扣除
0760周岁以上 父母 祖父母外祖父母（无） 3000元/月 1500/月
赡养老人
第四问：参加个人养老金的基本流程是什么？（1/5）
TIPS：个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者开办个人养老金资金账户业务的商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户。
个人养老金账户
在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。
个人养老金资金账户
第一步：开通个人养老金账户和个人养老金资金账户
“六问” 了解个人养老金
个人养老金
第一步：开通个人养老金账户和个人养老金资金账户
TIPS：个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者开办个人养老金资金账户业务的商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户。
个人养老金账户
在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。
个人养老金资金账户
第四问：参加个人养老金的基本流程是什么？（1/5）
TIPS：个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者开办个人养老金资金账户业务的商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户。
个人养老金账户
在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。
个人养老金资金账户
第一步：开通个人养老金账户和个人养老金资金账户
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个人养老金
第二步：向个人养老金资金账户缴费
通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
第四问：参加个人养老金的基本流程是什么？（1/5）
TIPS：个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者开办个人养老金资金账户业务的商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户。
个人养老金账户
在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。
个人养老金资金账户
第一步：开通个人养老金账户和个人养老金资金账户
“六问” 了解个人养老金
个人养老金
第三步：购买符合规定的个人养老金产品
参加人可以将个人养老金账户资金投资于符合规定的储蓄存款、理财产品、公募基金、商业养老保险等满足不同投资者偏好的金融产品，自主决定投资金额、产品组合等投资计划，实现资产积累和增值。
TIPS ：与一般的金融产品相比，个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个基本特征，从而更好保障退休人员的生活。只有经银保监会或证监会批准、并在人社部信息平台和金融平台公布的产品才可以纳入投资范围。
第四问：参加个人养老金的基本流程是什么？（1/5）
TIPS：个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且互相对应，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。
参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者开办个人养老金资金账户业务的商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户。
个人养老金账户
在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。
个人养老金资金账户
第一步：开通个人养老金账户和个人养老金资金账户
“六问” 了解个人养老金
个人养老金
第四步：完成申报，享受税收优惠政策
缴费环节
投资环节
领取环节
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。