17.6 无形资产管理
概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
无形资产管理制度
商标管理制度。
职责分工
财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门对无形资产进行减值测试。
授权审批人员：审批无形资产预算。
档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。
供应链中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。
法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。
战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 17.6-CT1
确保无形资产相关的财务记录准确性
财务信息真实性目标2 17.6-CT2
明确无形资产的管理部门
经营效率目标3 17.6-CT3
确保商标专利品牌不被侵犯
经营效率目标4 17.6-CT4
确保公司的品牌得到维护
经营效率目标5 17.6-CT5
确保无形资产转让得到合理控制
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
17.6-R1
无形资产没有明显界定规则，导致部分资产的入账和核算错误，影响财务报表的真实性
17.6-CT1
17.6-CA1
明确无形资产定义与范围，制定无形资产确认规则
　
预防型
无形资产管理制度
无形资产管理制度
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无形资产
17.6-R2
无形资产管理的归口部门不恰当，管理部门没有相关知识，导致部分无形资产的管理不到位，影响公司无形资产的保值增值
17.6-CT2
17.6-CA2
公司应当明确各类无形资产的归口管理部门及其专员，并明确其管理职责
　
预防型
无形资产管理制度
无形资产管理制度
　
　
　
　
　
　
17.6-R3
无形资产未及时做入账处理，导致财务报表不准确
17.6-CT1
17.6-CA3
无形资产根据经审批的请购单、合同等资料入账，财务部依据上述文档中无形资产金额及时进行账务处理，相关人员负责对凭证进行审核
记账/审核
预防型
无形资产管理制度
入账会计凭证；请购单；合同协议
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无形资产
17.6-R4
商标、专利等无形资产没有及时进行登记和注册，导致商标和专利失效，造成无形资产的损失
17.6-CT3
17.6-CA4
明确商标等无形资产进行注册和登记的岗位、时间安排，并定期检查其时效，以便及时更新注册信息
经办/检查
预防型
商标管理制度
商标管理制度
　
　
　
　
　
　
17.6-R5
无形资产所有权清单不完整，导致无形资产核对和维护困难，影响无形资产的保值和增值
17.6-CT1
17.6-CA5
财务部维护一份详细完整的无形资产台账，包括无形资产的名称、取得日期、产权归属、取得方式、寿命、使用部门等详细信息。指定专人负责保管无形资产所有权证。在无形资产相关所有权证信息更新时，经办部门及时通知财务部对无形资产台账进行更新
　
预防型
无形资产管理制度
无形资产台账
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无形资产
17.6-R6
无形资产未按时进行减值测试或减值计提不准确，造成资产核算不准确
17.6-CT1
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