7.2现金管理
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关现金管理流程，旨在完善公司现金管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
资金管理与控制制度
会计档案管理制度
财务人员管理制度（尚未发布）。
1.4 职责分工
下属单位出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘点，提供相关资料。
下属单位资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。
下属单位财务负责人：现金日常收支业务的审批。
1.5 流程图

1.6 控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 7.2-CT1
确保现金业务不相容职务分离
资产安全目标2 7.2-CT2
确保现金业务得到授权审批
资产安全目标3 7.2-CT3
确保库存现金余额满足正常支付需求
经营效率目标4 7.2-CT4
确保现金得到妥善保存
资产安全目标5 7.2-CT5
确保所有现金收支都已准确入账
财务信息真实性目标
1.7 控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
7.2-R1
现金收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致现金截留风险
7.2-CT1
7.2-CA1
现金的收支业务过程中经办、审批、记账以及审核人员职责相分离
经办/ 记账/ 审核
预防性
资金管理与控制制度
第四条
岗位职责
7.2-R2
职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理，会导致资产损失风险
7.2-CT1
7.2-CA2
建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保以下办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督：1、货币资金支付的审批与执行；2、货币资金的保管与盘点清查；3、货币资金的会计记录与审计监督。4、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作
申请/ 经办/ 记账/保管/盘点
预防性
资金管理与控制制度 第四条、第七条、第八条
出纳及现金收支业务相关人员职能分工及岗位说明书
√
√
　
√
　
库存现金
7.2-CT1
7.2-CA3
结合单位实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换
预防性
财务人员管理制度
高风险岗位轮换制度
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库存现金
7.2-R3
未经审批或审批不全而办理现金支出业务，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失和公司资金管理风险
7.2-CT2
7.2-CA4
现金支付申请须由授权审批人员审批，出纳在确认支付前须审核审批痕迹
申请/审批
预防性
资金管理与控制制度 第六条
资金支付审批单
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库存现金
7.2-R4
现金遗失或被盗，造成资金损失
7.2-CT4
7.2-CA5
将现金存放在保险箱中，保险箱钥匙由出纳妥善保管
预防性
资金管理与控制制度 第七条7.2-R5
未设置保险柜的最高库存现金额,导致库存现金过