1 （入职培训） 2010年7月 财务管理制度课 程 大 纲关于企业与制度财务垂直管理制度 垂直管理的范围 垂直管理的内容 财务人员的聘用 财务人员的薪酬 请假制度 述职报告 晋级与奖惩 业务考核 财务垂直管理制度的演变过程 2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公司财务负责人 2001年以后，集团实施财务垂直管理的人员，包括财务系统编制内的全体人员 2007年5月万千百货成立后，实施财务垂直管理的人员，除财务系统编制内的全体人员外，还包括收银系统编制内的全体人员为什么要进行财务垂直管理 财务垂直管理是企业快速发展的保障 财务垂直管理是企业规范化、标准化管理的保障 财务垂直管理能更好地维护公司利益 财务垂直管理是提高财务团队整体战斗力的保证 企业最终的衡量其实是通过经济指标财务垂直管理制度 财务的两大基本职能 服务 监督 百货财务系统的三讲 “讲学习、讲制度、讲服务” 2010年万达集团财务体系的工作重点 抓核算、严内控、保开业 具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求； 较低风险、提高效率、主动思考、敢于创新、 杜绝低级错误、提升水平、把握好灵活性和原则性； 团队的建设和培养全面预算管理 为什么说预算重要 预算管理具备计划、控制、协调、激励等职能，奠定了它在企业内部控制系统的核心位置。 西方管理学权威认为预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一 核心的核心全面预算管理 什么是预算 预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心（各部门）都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计划（安排）。 通过预算管理的系统方法可以贯彻、落实企业的战略目标，并进一步完善公司的管理体系。 10 全面预算管理 万千百货股份有限公司预算管理委员会 组织构成： 主任：股份公司总经理（公司总经理） 执行主任：股份公司分管财务副总经理（财务部负责人） 委员：股份公司各系统及各部门负责人（各部门负责人） 执行部门：股份公司财务部（财务部） 主要职能： 1）领导万千百货股份有限公司的预算管理； 2）制定和发布有关预算管理的政策、制度； 3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案； 4）审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见。 11 全面预算管理 几个关键步骤 9月上旬 10月中旬 10月下旬 11月 12月 次年1月全面预算管理 预算的参与： 预算为全员参与： 预算的编制：以部门为单位涵盖公司每一位员工； 预算的执行：公司全员均应以预算为依据，严格按照预算进行收支； 预算的考核: 预算的执行情况与公司各部门负责人的绩效考核挂钩。 全面预算管理 预算的执行、分析与评价 严格执行 过程监控 月度分析 预算评价 年度考核 关于预算调整 一经批复，原则不作调整 同一项目跨月调整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务副总裁批准 跨项目调整，报股份公司总经理审批 超过各部门、各公司整体预算，委员会审批 资金管理 （一）资金的重要性 销售为首，现金为王 对于百货资金的安全更为重要---具有一票否决权 （二）如何编制资金计划 首先，是根据预算进行估计； 加上：已经实施尚未付款的业务进行付款预计； 减去：本月预算业务实施中不需本月支付的款项； 填报的表格：收入支出明细、货款支出明细、设备等固定资产明细、费用支出明细 参与：以部门为单位的公司全部； 编制时间：每月20-23日，编制下月全月计划； 财务职责：汇总各部门资金计划，首先与预算比较，平衡后上报总经理审阅，批准后上报总部财务。 资金管理 （三）资金与利润的关系 造血与输血，短期可以靠输血，长期必须要靠利润 （四）利润的意义 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，它包括营业利润、利润总额和净利润。 （五）如何保证利润 提高销售价格、提高销售数量、增加收入渠道、降低购货成本、降低各项费用。 16 日常报销注意事项-差旅费 1.所有因公出差均应通过OA提前填写<出差审批单，并获得有效签批（因会出差，附有详细时间、地点、流程和参会人员名单的会议通知除外）； 2.差旅费报销内容仅限于出差期间、出差地点的住宿费、交通费（飞机、火车、轮船、长途汽车、机场大巴、市内轨道交通）、工作餐费，上述费用须一起报销；（行政职务分管副总经理（含）以上的机票由行政部统一报销的除外）； 3.上述内容外的费用不予在差旅费中报销；日常报销注意事项-差旅费 4.出差期间未发生住宿费用或出差当天往返时，住宿用餐报销限额为正常限额的四分之一； 5.出差期间出租车费要按照出租车报销管理规定另行填报； 6.差旅费报销发票应完整填写日期，且应与批准出差期间吻合，住宿费报销时，需提供酒店出具的“住宿费水单”； 7.特别注意的是不能将没使用完的差旅费报销额度，用于个人理发、洗浴、按摩、足浴、购买烟酒、宾馆用品等支出； 8.报销差旅费时只能在规定的额度内报销住宿费和餐费发票，食品发票不予报销；