摘要
目前,中国银行业的信息化还处在较低的水平,用于银行内部审计的网
络体系难以支撑信息化的进一步发展。服务产品的开发和管理信息的应用
也滞后于信息基础设施的建设和业务的快速发展。因此解决这些问题对于提
高国有银行内部审计质量和效率十分必要。

本文在借鉴加拿大ACL公司开发的流行商业银行内审软件基础_L,通过
对我国商业银行内部审计工作的调研,提出了将信息技术与目前商业银行的
内部审计相结合的设想,以解决目前银行业内审的质量与效率问题;在此基
础上构建了用于银行内部审计实践应用的信息系统,为内部审计的实际操作
提供了现实的技术支持,推进了理论研究与实践相结合的进程。最后,本文
就商业银行内审信息系统在构建过程中存在的几个主要问题,如系统中长
期规划模式、信息技术与内审业务的关系、信息系统的集成等进行了分析,
并提出了解决方案。

关键词:商业银行;内部审计;管理信息系统
第1章绪论
论文的写作目的及意义
选题背景
四大国有商业银行(中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建
设银行)是国内商业银行市场上的“主力”。2002年末各项业务市场占比超
过80%。我国加入WTO后,国内同业竞争日趋激烈,国有商业银行(以下简
称国行)的任务就是在竞争中最大限度地做到国有资产的保值、增值,要达
到这个目的,从严治行是重要保障。而作为国行内审部门的稽核监督部门,
牵头进行全行内控制度建设是其核心职能,稽核监督部门的信息化建设程
度,将直接影响其保障全行依法合规稳健经营职能的充分发挥。

目前国行内审部门除了存在操作过程不规范、工作质量效率较低、手段
落后、管理粗放等一系列问题以外,在内审人员周围逐渐形成的新的审计环
境是促使我们开发《国有商业银行内部审计信息系统》(以下简称NSMIS系
统)的最重要的因素。

首先,企业所处的环境正在迅速地、不断地变化,技术是迫使内部审计
人员重新评估审计方式的众多关键因素之一。这些因素正在创造一个新的内
部审计环境。在信息化的影响己经波及周围每个角落的时候,在银行业务系
统高度自动化操作的环境中,银行的审计业务领域的自动化水平函待提高。

同时,过去内部审计人员熟悉的纸痕迹正迅速消失。今天,我们会发现
这样的商业过程:北京总行发出购买武士债券的命令,.由纽约分行下单,最
终的交易在东京证券交易所完成。所有这一切发生在数分钟之内,甚至数秒
钟之内,跨越不同的时区和大陆,没有留下任何纸痕迹。这种类型的应用使
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