吉林大学硕士学位论文原创性声明
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学位论文作者签名：
日期：2022年 5月 24日

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论文级别：? 硕士□博士
学科专业：工商管理
论文题目：吉林伊通七一七粮食收储库内部控制环境优化研究
作者签名：
指导教师签名：
2022年5月24日

摘要
吉林伊通七一七粮食收储库内部控制环境优化研究
伴随中国粮食流通体制改革和全国粮油交易市场对外搞活经营的进一步深
入，中小型国营粮食单位将面对一个竞争压力逐渐变强的经济体系。要想真正
使粮食收储库提升管理能力和运行质量，在维护种粮人的收益、粮食市场有序
进行、保障域内粮食安全，作出相应的奉献，就必须加强内部控制，优化内部
控制环境。然而，依照现下经营过程中真实状况考虑，内控体系环境意识淡薄
是目前中国中小粮食收储库内部非常常见的现状，因此不管是从组织设置、岗
位编制、约束能力高低或者成本效益等环节考量，现行的内部控制管理体系都
很难实现真正有效。在实践里，盖因内控环境薄弱而造成的一部分国营企业成
果不佳、不能与现在发展相匹配的情况层出不穷。本文的研究对象吉林伊通七
一七粮食收储库，由于其规模相对较小、制度不够健全、方法有失科学，原有
老式的内部控制环境不能与现实发展相匹配。收储库内部控制环境当中存在治
理结构传统僵化、人力资源结构不平衡、企业文化影响力减弱、内部审计缺乏
有效实施等较为突出的问题。
综合剖析其成因，收储库目前的组织架构并不利于功能的完善，也有碍于
企业实现战略落地，虽然只有表层意义上的相互制衡机制，然而到真正的运营
始末还是得不到贯彻到根本，例如内部审计部门不独立，科室之间功能既存在
交叉也存在漏洞。收储库的人力资源管理缺乏科学性，不利于人才的整合、管
理的提升和人才的培养，难以释放资源活力，无法提升单位绩效，几乎限制了
收储库发展。收储库企业文化不适应环境、建设缺失，文化特征不突出，没有
明确的奋斗目标，并且也没有形成积极的开拓精神与创新精神。收储裤亦没有
设置行之有效的内部审计部门，导致职能发挥不力，缺乏客观性和独立性。前
面种种因素引起收储库内控环境薄弱，如不能科学合理的进行整改，将严重降
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