论文以汽车制造企业为研究主体，以汽车制造企业的纳税筹划为研究对象，采用比
较分析法以及理论与案例分析相结合的方法，根据汽车制造企业纳税筹划环境特点，提
出在筹资活动、投资活动和生产经营活动中应选择的纳税筹划战略，对具体纳税筹划方
法进行了深入分析，并通过案例进行验证。论文首先介绍纳税筹划相关理论，结合我国
汽车制造企业特点及发展现状，分析汽车制造企业涉税情况以及税负情况；其次，对汽
车制造企业纳税筹划环境进行SWOT分析，进而得出汽车制造企业可以选择的纳税筹
划战略；再次，阐述汽车制造企业在筹资活动、投资活动和生产经营活动中的具体纳税
筹划方法，具体包括筹资活动中债务筹资和权益筹资的纳税筹划，投资活动中组织形式
的选择、投资方向的选择、处置生产设备类固定资产以及高新技术研发支出的纳税筹划，
生产经营活动中销售收入、广告费用、高新技术应用和固定资产折旧及修理改扩建的纳
税筹划；然后，分析汽车制造企业纳税筹划风险并提出相应的应对措施；最后，举例验
证纳税筹划方法应用及查验筹划效果。
关键词：汽车制造企业；纳税筹划；财务管理；筹划风险
V
目录
摘要....II
ABSTRACT.....III
创新点摘要.......IV
第1章绪论...1
1.1研究背景及意义..........1
1.1.1研究背景...........1
1.1.2研究意义...........1
1.2国内外研究述评..........2
1.2.1国外研究...........2
1.2.2国内研究...........3
1.3研究方法、内容及框架..........5
1.3.1研究方法...........5
1.3.2研究内容...........5
1.3.3研究框架...........6
第2章相关理论概述...7
2.1纳税筹划概述..7
2.1.1纳税筹划含义...7
2.1.2纳税筹划的特点...........7
2.2纳税筹划实现的途径和方法..7
2.2.1纳税筹划途径...8
2.2.2纳税筹划实现的方法...8
2.3纳税筹划风险及风险控制....10
2.3.1纳税筹划风险.10
2.3.2纳税筹划风险控制.....11
2.4小结....12
第3章汽车制造企业纳税筹划环境分析.....13
3.1汽车制造企业概述....13
3.1.1汽车制造企业特点.....13
3.1.2汽车制造企业发展现状.........14
3.2汽车制造企业涉税现状........14
3.2.1汽车制造企业涉及的主要税费.........14
3.2.2“营改增”对汽车制造企业的影响.16
3.2.3税负的整体情况.........17
3.3汽车制造企业纳税筹划现状分析....19
3.3.1纳税筹划现状.19
3.3.2纳税筹划存在的问题.19
3.4汽车制造企业纳税筹划环境SWOT分析...19
3.5小结....22
第4章汽车制造企业纳税筹划策略分析.....23
4.1筹资活动的纳税筹划23
4.1.1债务筹资的筹划.........23
4.1.2权益筹资的筹划.........24
4.2投资活动的纳税筹划24
4.2.1组织形式选择的纳税筹划.....24
4.2.2投资方向选择的纳税筹划.....25
4.2.3处置生产设备类固定资产的纳税筹划.........25
4.2.4高新技术研发支出的纳税筹划.........25
4.3生产经营活动的纳税筹划....26
4.3.1销售收入的纳税筹划.26
4.3.2广告费的纳税筹划.....28
4.3.3高新技术应用的纳税筹划.....28
4.3.4固定资产折旧的纳税筹划.....28
4.3.5固定资产修理改扩建的纳税筹划.....29
4.4小结....29
第5章汽车制造企业纳税筹划风险及规避.30
5.1汽车制造企业纳税筹划风险30
5.1.1内部风险.........30
5.1.2外部风险.........31
5.2汽车制造企业纳税筹划风险的规避32
5.2.1内部风险的规避.........32
5.2.2外部风险的规避.........33
5.3小结....34
第6章案例分析.........35
6.1案例背景........35
6.2X汽车企业集团纳税筹划分析.........35
6.2.1筹资活动的纳税筹划.35
VII
6.2.2投资活动的纳税筹划.36
6.2.3生产经营活动的纳税筹划.....38
6.3小结....42
结论...43
参考文献...........44
作者简介、发表文章及研究成果目录...........47
致谢...4
图表目录
图1-1论文整体框架图...........6
表3-1汽车制造业税负情况表.........14
表3-2我国汽车产品消费税税率表.15
表3-3各行业实际税率表.....17
表6-1筹资方案情况表.........36
表6-2各公司预测利润表.....36
表6-3方案一下X汽车集团预测企业所得税税额37
表6-4方案二下X汽车集团预测企业所得税税额37
表6-5方案三下X汽车集团预测企业所得税税额37
表6-6方案一下C公司的税后利润现值....39
表6-7方案二下C公司的税后利润现值....40
表6-8直线折旧法.....41
表6-9年数总和法.....41
表6-10双倍余额递减法.......41
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