第一章总 则

1、制定目的
为了加强财务管理﹐充分发挥财务工作在经营中的作用﹐贯彻执行国家有关法律﹑法规﹑财经政策和财会制度﹐加强财务监督﹐保护企业财产的完整﹐作好经济核算﹐提高经济效益﹐促进企业的巩固和发展。根据《会计法》和《财务管理办法》的有关规定及和本集团公司的实际运作情况﹐特制订本办法。

2、适用范围
本办法适用于广东山力文化有限公司

3、管理单位
财务部为本规定之管理单位。
管理单位为附属于集团董事会下之财务部，组织图如下：

4、财务职能
财务会计的主要职责是向政府机构﹐企业外部投资者﹑债权人和其它与企业有利害关系的单位或个人及企业决策者﹑管理者等一系列的信息使用者提供有助于作出投资﹑信贷及其它有关决策的企业财务状况﹑经营业绩和财务状况变动的各种财务信息和非财务信息﹐主要包括关于资产﹑负债和所有者权益状况﹐现金流动或其它资金流动等能反映企业财务实力﹑变现能力和偿债能力的信息﹔关于收入﹐利润形成及其分配等能反映企业经营成绩﹑获利能力﹑支付现金股利能力及重新投资能力的信息。

管 理 办 法

第一节财务收支﹑领用和报销管理规定
1、现金收支结算
严格按照我国有关现金管理和银行结算制度﹐每天库存现金不得超过10﹐000元﹐超过金额应当天存入银行﹔现金收支必须呈总经理批准。为做到帐款相符﹐出纳员必须每天盘点库存现金﹔编制收支结存日报表﹐经会计人员与会计主管复核后呈总经理(或代理人) 核准后方可登帐﹐同时﹐出纳员应专门设置现金日记帐﹐根据收付的凭证﹐按照业务发生顺序先后登记﹐每日终了﹐应结出帐面余额并与 实际库存核对相符。如有不符﹐应找出原因并编制银行往来调节表。
公司各部门所有现金收款﹐必须立即交到财务部﹐员工不得私留存。

2、银行存款收支结算
本公司在银行留存之印鉴由专人保管﹐银行空白支票由出纳员专人保管﹐启用支票后﹐必须按支票编号顺序启用﹔禁止开空白支票﹔设置银行存款日记帐﹔每月与银行对帐单核对﹐做到帐款相符。如有不符﹐应找出原因﹐并于每月底编制银行往来调节表。

3、销售(发出商品)结算﹕

⑤据销售订单要求组织发货并打销售单

①⑥
订对
货帐④传真销售订单到山力公司

②转交销售订单给财务部审核

③财务审核并转回给业务部

由会计于每月终了后十日内和客户核对应收帐款，代销客户库存商品数量金额，收帐做帐依据，据实载入应收帐本，并依合同约定催足相关人员追讨帐款。

4、借支备用金管理规定
出差人员或干部因公务或出差需用备用金时﹐必须依公务或出差内容填写借款单,先经主管审批,超过1,000元以上者,必须由总经理 (或代理人)核准后再写借款借据领用﹐领用备用金于完成公务或出差返回销差时三日内﹐必须将原始凭证粘附于单据粘存单上﹐按规定手续核实报销。
所有员工借款每次不得超过人民币1000元﹐累计不得超过人民币3000元﹐如超过者必须总经理(或代理人)批准。

5、日常报销制度
报销作业及主管审核程序如下﹕
( 报销时间﹕每月两次，时间待定。
( 原始凭证(发票或车票等有效凭证)粘贴在[单据粘贴单]上﹐必须注明每一笔所发生的费用﹐如交通费要注明返地点﹐发生金额等,然后交单位主管批示﹔会计人员复核(两人以上)制成传票后﹐呈总经理(或代理人)核准后﹐方可报销；
( 审核作业﹕申请人(经办)→会计查验(会计) →主管审核(会计主管) →呈总经理或(代理人)核准→出纳人员付款(验收) →会计员制成传票。
( 其它费用报销等﹐经办人在请购单及发票等齐备后按“财务管理办法”规定时间到财务部申请报销﹐而不同性质的费用亦要分开传票来报销﹐经会计人员审核后制作相应的传票→复核人员复核后→部门主管→呈总经理(或代理人)核准后方可报销。

6、宗采购或零星采购报销作业
仓管人员收料后三日内﹐应根据采购部门的[订购单]﹑厂商的[送货单]及[收料单](以下简称为三单)及时送至财务部会计人员核对签收。如遇月底结帐时﹐仓管人员来不及开立[收料单]时﹐仓管人员须及时向采购部门主管报告﹐并将该笔货款至下个月请款。
( 会计人员须通知厂商在次月10日前将上月送货之[对帐单]送至财务部核对﹐经核对无误后﹐请厂商开立[发票]请款﹐发票上的金额必须与传票金额完全符合﹐否则须将发票退回重开。
( 所有的[发票]应于次月25日前送到财务部请款﹐会计人员根据[三单]﹑[发票]制成传票﹐呈相关单位主管审核批准﹐记帐及交出纳人员开立支票。
( 厂商须在次月5日至财务部领款﹐逾期者则延多一个月5日前领款。
( 所有金额如超过人民币1000元以上的支出﹐须以月结方式及以支票付款﹐如须以现金支付﹐收款人必须亲自到财务部领款﹐并在传票上签收﹐如无法亲自前来领款则须凭收款