摘要
ERP环境下CC公司内部控制方法研究
通过对比国内外电力企业ERP应用情况，我们认识到ERP以其先进的管理
思想与理念在国际大型企业管理中日益占据主力地位，在全球电力企业中的应
用越来越普遍。SGCC公司力图通过ERP项目建设，引进先进的管理思想和理
念改变自身落后的管理现状。按照“十二五”规划，SGCC公司将会以建设集团
公司企业级的统一信息平台为主要任务。CC公司作为SGCC公司的三级单位，
于2009年度在吉林省范围内率先使用了ERP系统，在近二年的使用过程中，不
断按照ERP系统的组织要求及企业自身发展的需求进行内部控制的完善工作。

CC公司本着“省内争排头，行业争上游”的经营理念，不断整合企业内部信息
资源，对企业内部管理部门及人员分工进一步明确，强化企业内部控制管理，
将经营风险前移，由事后控制转向事前预防。通过对CC公司在ERP环境下企
业内部控制的研究可以对省内其他电力企业产生借鉴意义。

在使用ERP系统前，CC公司各部门之间的业务相互独立，各项业务没有统
一的流程，内部控制制度不完善。本文从一般控制、应用控制两个方面，总结
ERP在应用过程中对CC公司内部控制的规范性起到的作用，归纳总结了CC公
司ERP环境下内部控制的方法、存在的问题及解决方案，以便达到通过信息技
术来加强企业内部控制的目的。

一般控制措施包括组织控制、操作控制和管理制度控制、系统安全控制。

应用控制措施包括初始化控制、输入控制、处理流程控制、输出控制，并针对
项目、物资、设备、人力资源和财务会计五大子系统分别加以归纳总结其应用
控制措施。ERP实施后，针对非法用户越权操作的问题提出了IP绑定的控制措
施；针对ERP请外公司人员维护易泄密的问题，提出了培养自己关键用户的控
制措施；针对工程支出在前端由业务部门设置会计科目易造成串户的问题，提
出了在前端业务部门派驻会计人员的控制措施；针对CC公司没有将审计部门设
计进ERP系统的管理节点这一漏洞，提出了在ERP系统内加入审计节点的控制
措施。

关键词：
电力公司，ERP，内部控制，一般控制，应用控制