11.2 财务报告与分析
概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）财务报告分析过程，旨在明确财务报表的内容、填报方式、报送时间，规范公司财务报表的编制与管理，保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
财务报告管理制度
会计核算管理制度
财务信息系统管理制度
会计档案管理制度。
职责分工
财务部：负责制定会计政策及财务报告编制方案；在编制年度财务报告前，进行资产清查、减值测试和核实债务，负责财务报表的编制工作；负责财务报表的分析工作。
财务负责人：负责对公司会计政策的审批及财务报告的审核。
审核委员会：安排并督促外部审计师开展审计工作，与审计师沟通调整财务报表。
董事会：负责对财务报表的最后审批，负责财务报表的对外披露工作。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 11.2-CT1
确保制定合理财务报表编制方案与流程
财务信息真实性目标2 11.2-CT2
确保按照财务报表编制方案进行财务报表编制工作
财务信息真实性目标3 11.2-CT3
确保财务报表信息真实可靠
财务信息真实性目标4 11.2-CT4
确保财务报表妥善保管
经营效率目标5 11.2-CT5
确保对财务信息进行有效分析
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
11.2-R1
未明确财务报表编制方案，包括财务报告编制方法、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工、编报时间安排等，导致财务报表编制不合理，影响财务报告的完整性，影响公司财务信息真实性目标
11.2-CT1
11.2-CA1
财务报表根据《企业会计准则》及《企业财务会计报告条例》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制
　
预防型
财务报告管理制度
财务报告部署通知
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-CT1
11.2-CA2
财务部事前部署报告编制工作，明确各部门的职责、责任人等
　
预防型
财务报告管理制度
财务报告部署通知
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-CT1
11.2-CA3
明确公司及下属单位各类财务报告报送的时间及要求
　
预防型
财务报告管理制度
与事务所沟通记录
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-R2
结账程序不明确，操作不规范，导致财务报表不符合实际情况，影响公司财务报告准确性
11.2-CT1
11.2-CA4
明确财务报告编制前的结账的流程
预防型
财务报告管理制度
会计核算管理制度
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-CT1
11.2-CA5
财会人员严格按照结账流程进行财务报表编制前的各项工作。
预防型
财务报告管理制度
会计核算管理制度
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-CT1
11.2-CA6
对于需要调整的项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依
申请/
审批
预防型
财务报告管理制度
调账申请表
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-CT1
11.2-CA7
公司须在当期所有交易或事项处理完毕并经财务经理审核签字确认后，实施关账和结账操作
经办/
审核
预防型
财务报告管理制度
月结检查表
√
√
√
√
√
各会计科目
11.2-R3
账务处理不规范，难以确保财务报告的完整性和准确性，导致财务报表不能符合规范要求，影响公司财务信息真实性目标
11.2-CT2
11.2-CA8
公司使用统一的财务信