6.1 全面预算管理
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
全面预算管理制度。
1.4 职责分工
预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。
预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。
业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。
战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。
1.5 流程图

1.6控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 6.1-CT1
确保预算的合理性
经营效率目标2 6.1-CT2
确保预算执行有效
经营效率目标3 6.1-CT3
确保超预算费用得到审批
经营效率目标4 6.1-CT4
确保预算调整合理性
合法合规目标5 6.1-CT5
确保对预算执行情况进行分析与考核
经营效率目标6 6.1-CT6
确保对预算差异进行调查和改进
经营效率目标
1.7控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
6.1-R1
预算内容未充分涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理
6.1-CT1
6.1-CA1
对全面预算进行分类管理，包括经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等
　
预防性
全面预算管理制度 第七条
公司财务预算管理规定文件
　
　
6.1-R2
全面预算编制的整体过程不合理,导致预算的编制过程出现问题,全面预算编制结果达不到预定目标
6.1-CT2
6.1-CA2
预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题
　
预防性
全面预算管理制度
第五条
年度预算方案
　
　
　
　
　
　
6.1-CT2
6.1-CA3
预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心
　
预防性
全面预算管理制度
第十条
年度预算具体编制细则与要求
　
　
　
　
　
　
6.1-CT2
6.1-CA4
各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构
编制/ 审批
预防性
全面预算管理制度
第十条
各专业预算