河北科技大学学位论文原创性声明
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指导教师签名：
2021年 12月 6日
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2021年 12月 6日
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摘要
摘要
从 1978年改革开放开始，我国政府财政的收入和支出有了显而易见的增长，与
此同时我们需要不断的提升财政方面管理水平，以此来不断的改进和完善财政方面
政策和制度。而财政部门内部控制建设是我们提升财政管理水平的重要抓手，也是
我们面对财政挑战风险的有力保障。随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》
的颁布和实施，标志着我国行政事业单位内部控制建设迈入了新的时代。但由于我
国内控制度起步较晚，目前执行层次以及影响还重要集中于中央省级层面，地方财
政部门的内部控制建设还是有待加强的。
因此本文以 N市财政局的预算管理为研究对象，通过对内部控制方面文献的研
究以及内部控制相关理论的学习，结合目前 N市财政局的预算管理内部控制现状，
首先通过查询制度文件，走访相关领导以及相关的工作人员，对相关领导以及相关
的工作人员等专业人员进行问卷调查，得出相应的数据。接着进行数据上的分析，
运用模糊综合评价法和层次分析法来构建符合 N市财政局预算管理内部控制评价体
系，进而确定评价指标、建立层次结构模型、构建判断矩阵、确定各个指标的权重、
构造评价对象的隶属度矩阵，将语言化的定性的评价转换为数字化的定量评价，由
此得出内控评价结果。最后将内部控制评价结果进行具体分析，针对得出的结果进
行分析总结，找出问题提出并改进建议，以此来进一步探索地方财政内部控制体系。
关键词预算管理；内部控制；财政部门；层次分析法；模糊综合评价
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Abstract
Abstract
Since the reform and opening up in 1978, the revenue and expenditure of the Chinese
government have increased significantly. At the same time, we need to constantly improve
the level of financial management, so as to constantly improve and perfect financial
policies and systems. The construction of the internal control of the financial department is
an important start for us to improve the level of financial management, and also a strong
guarantee for us to face the risks of financial challenges. With the promulgation and
implementation of the Code of Internal Control of Administrative institutions (Trial), the
construction of internal control of administrative institutions in China has entered a new
era. However, due to the late start of the internal control system in China, the
implementation level and influence are still mainly concentrated at the central and
provincial level, and the construction of internal control of local financial departments still
needs to be strengthened.
Therefore, this paper takes the budget management of the Finance Bureau of N city as
the research object, combines the current internal control situation of the budget
management of the Finance Bureau of N City with the study of literature on internal
control and the study of relevant theories of internal control. First, by querying system
documents and visiting relevant leaders and staff, Conduct a questionnaire survey on
relevant leaders and related staff and other professionals to get the corresponding data.
Then on data analysis, the fuzzy comprehensive evaluation method and analytic hierarchy
process (ahp) to build in accordance with N city bureau of finance budget management,
internal control evaluation system to determine evaluation index, establishing the
hierarchy model, constructing judgment matrix, determine the weight of each index,
structure of membership degree matrix of the evaluation objects, the language of the
quantitative evaluation of qualitative evaluation is converted to digital, The results of
internal control evaluation are obtained. Finally, the internal control evaluation results are
analyzed in detail, and the results are analyzed and summarized to find out problems and
put forward suggestions for improvement, so as to further explore the local financial
internal control system.
Key words Budget management；Internal control；The financial sector；Analytic
hierarchy process；Fuzzy comprehensive evaluation
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。。。以下略