摘 要
A 集团公司内部控制自我评价问题及对策研究
内部控制评价是对内部控制有效性的评价，包括了对内部控制设计和执行有效性
的评价。本文借鉴了国内外对内部控制评价的研究，通过对相关理论的研究，明确了
内控评价的相关理论基础及内部控制评价体系的理想状态；通过对 A 集团公司及其所
属公司内部控制评价工作的情况介绍，明确了现状，针对理想状态及业内现状的标准，
寻找 A 集团公司现状同标准的差距，进而通过提出方法和对策，以求解决存在的问题。

本文分为五章予以阐述。第一章，绪论。阐述了本文的研究背景、目的和意义，
对相关研究文献进行了综述，并对研究的内容和方法等进行了说明。第二章，内部控
制评价理论基础及相关概述。阐述了内部控制评价的理论基础，以及结合《企业内部
控制基本规范》和相关配套指引的要求，提出适合 A 集团公司的内部控制评价体系建
设应该涵盖的内容。第三章，A 集团公司内部控制自我评价中现状及存在的问题。根据
内部控制评价体系建立应该围绕评价原则、主体、程序、方法和内容五个方面，通过
对 A 集团公司内部控制评价工作现状的调研和分析，找到存在的问题。第四章，A 集团
公司内部控制自我评价问题的解决对策。根据第三章中分析的 A 集团公司在内部控制
评价体系五个方面存在的问题，提出通过分初期阶段和长期阶段来解决评价原则和方
法上存在的问题，通过明确相关职责解决评价主体上存在的问题，通过设计合理的程
序来解决评价程序上的问题，通过基于内部控制应用指引十八项内容构建评价指标体
系的方法，解决评价方法上存在的问题，并且以公司层面的指标为例，介绍如何对相
关指标进行三级分解并赋予分值，最终汇总得到公司层面总分的方法。第五章，研究
结论。本章结合全文前面所述内容，对主要结论和本文局限性进行了说明。

本文通过对内部控制评价理论研究的陈述，展示了目前内部控制评价的发展趋势
以及此项工作的重要性，对 A 集团公司内部控制评价相关问题的查找与解决方案的提
出，对于完善企业自身管理水平具有重要作用。

关键词：
内部控制，评价，问题，对策