文本描述
摘要
近几十年来,国内外财务造假和内部控制失效等问题层出不穷,COSO框架、萨班
斯法案、《企业内部控制规范》以及《企业内部控制配套指引〉〉等法则制度的相应出
台,并未从本质上改善这一状况。因此,国内外很多学者由单一从内部控制制度层面
研究转为从内部控制制度和内部控制评价层面共同研究。在实践中发现,大部分公司
对内部控制评价指标的重视程度较低,拥有完善内部控制评价指标体系的公司更是寥
參无几。所以越来越多的学者开始针对公司内部控制评价方面加强研究力度,希望有
效的内部控制评价体系能够增强内部控制制度的作用,将事后监督转换成事前监督,
从预防的角度改善我国上市公司内部控制的执行效果。
本文整体采用规范研究和案例研究相结合的方法,研究基于销售的RS公司内部
控制评价体系的构建。论文分为六个部分:第一部分为绪论,介绍了本文的研究背景
及意义、国内外研究现状、研究思路和方法以及研究创新点。第二部分为上市公司内
部控制评价的相关理论,主要介绍了内部控制及其评价的基本概念、内部控制评价的
理论基础以及上市公司内部控制评价的制度规范。第三部分为RS公司内部控制评价
的现状分析,主要内容包括RS公司的简介、销售业务内部控制评价的现状、销售业
务内部控制评价存在的问题以及造成这些问题的原因分析。第四部分为RS公司销售
业务内部控制评价体系的构建,首先介绍RS公司内部控制评价体系的构建原则和设
计思路,然后从销售业务方面对评价指标进行设计,最后对RS公司销售业务内部控
制评价体系进行构建。第五部分是RS公司内部控制评价体系的实施,将设计出的RS
公司销售业务内部控制评价体系予以应用并得出报告。第六部分是总结与展望,总结
本文的研究结论,并对不足之处提出对策并展望。
本文的创新点在于:一是论文视角创新。虽然国内外很多专家学者对上市公司内
部控制评价体系进行设计,但是设计角度和指标都较为笼统,很少结合行业特点和具
体业务对上市公司进行评价体系的设计,具有一定新意。二是实证内容创新。从RS
公司选取风险程度高的销售业务,有针对性的进行内部控制评价体系的设计,并从完
整性、设计有效性和运行有效性三个方面进行定性和定量相结合的综合分析,最后根
据RS公司实际内部控制制度的运行情况得出结论。
关键词:家电公司;销售业务;评价体系;综合评价
论文类型:案例分析
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