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sHANGHAI I NTERNATI ONALSTUDI ESUNI VERSI TY
W化工公司存货内部控制优化研宄
（MBA）
学科专业
２０２３届
m別
贈纯
姓f，
—上篗夤锎笱?
硕士学位论文
W化工公司存货内部控制优化研宄
院系：国际工商管理学院
学科专业：工商管理（MBA）
姓名：纪雪纯
指导教师，苏宗待
２０２３年６月h a n h a iI n t e r n atio n a l t ie s n iv e rs it
Sg Sud Uy
RESEARCHONOpTI MIZATIONOFINVENTORYI NTERNAL
CONTROLOFWCHEMI CALCOMpANY
AThe s is Su b m itted t o t he Sch o o l of Bu s in e ss a n d Ma n a ge m en t
I n p a rtia l Fu l fil l m e nt o f Re q u ir em e n ts fo r
Mas te r of Busin e ss Ad m in istra tio n
By
JiXu ec h u n
Un d e r Su p e rvis ion of Su Zo n gwe i
Ju n e ２０２３答辩委员会成员
主席：陈洁
成员：吴轶伦、韩耀军摘要
化工行业特别是化学原料和化学制品制造业，是我国国民经济中体最及规棋
较大的行业。其中磷化工产业因稱矿石的不可再生性，同时受国内和国际环境影
一
响，其需求的多样化带动磷化工行业市场进步扩大，拥有磷矿资源的企业面临
着较大不确定性，且行业内竞争也愈发激烈＊存货作为磷化工企业生产经营必不
一
可少的资塬，分布于产供销各个生产环节，具有定特殊性，加大了企业的管理
难度D
W一
本文的研究对象化工公司是家国有控股企业，主要产品为磷酸制品，近
，＊
年来由于行业环境上行产品需求童及销售童扩大，存货占比也显著增加且目
前其所属集团母公司欲登陆资本市场，正在推进集团上下内部控制工作的优化，
W
以适应集团发展和内外部监管的需要＊化工公司内控体系建立较晚，存货相关
业务操作人员内控意识不足，存货内控管理没有形成体系。随着发展和生产规模
W
的扩大t 同时为了满足集团发展要求I 亟需探索化工公司存货内部控制的何题
和优化路径p
本文根据内部控制理论，利用COSO内部控制框架的五要素，结合我国相关
内部控制具体要求，对f 化工公司存货内部控制管理展开研宄，通过对f 化工公
司的行业及经营情况进行阐述＊分析了其对公司存货内部控制优化的影响。结合
访谈从定性分析的角度发现存在的实际问鹿，再通过将层次分析法与模糊综合评
W
价法相结合的方式，对化工公司的存货内部控制进行分解并构建存货内部控制
质置评价体系，通过定量分析结果，找出存货内部控制备要素的薄弱环节发现
的具体问理为：存货管理内控制度体系不完善、存货皤装作业区风险识别缺失、
存货业务操作流程不规范、存货盘点程序的设计及执行存在缺陷、存货发运未进
行曰常持续监督＊接着从控制环境、风险评估、控钊活动、信息与沟通、监督活
动五个方面分析存在这些问理的主要原因《最后相对应地从上述五要素层面提出
优化方案，以提升W化工公司的存货内部控制及整体管理水平，更有助于适应集
团整体发展战略和满足内外部监管痛要，
关镰词i内部控制；存货：化工：优化
I I 。。。以下略
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