目录
摘要..................I
ABSTRACT.................. III
第 1章绪论...................1
1.1研究背景与研究意义........... 1
1.1.1研究背景.............1
1.1.2研究意义.............2
1.2文献综述................. 3
1.2.1关于内部控制理论框架的研究............3
1.2.2关于医院内部控制的研究.............4
1.2.3关于固定资产内部控制的研究............7
1.2.4文献述评.............8
1.3研究内容与研究方法........... 8
1.3.1研究内容.............8
1.3.2研究方法.............9
1.4研究思路与技术路线................ 10
1.5可能的创新点.............. 11
第 2章相关概念及理论基础.................12
2.1相关概念............... 12
2.1.1内部控制及其基本要素...............12
2.1.2医院固定资产内部控制...............13
2.2理论基础............... 14
2.2.1委托代理理论.................14
2.2.2内部控制理论.................15
2.2.3风险管理理论.................16
第 3章 A市妇幼保健院固定资产内部控制现状分析......17
3.1 A市妇幼保健院基本概况..........17
3.1.1 A市妇幼保健院简介..............17
3.1.2 A市妇幼保健院组织架构.............17
3.1.3 A市妇幼保健院固定资产概况............19
3.2 A市妇幼保健院固定资产内部控制现状.......20
3.2.1固定资产控制环境................20
3.2.2固定资产风险评估................21
3.2.3固定资产控制活动................22
3.2.4固定资产信息与沟通............26
3.2.5固定资产内部监督................26
3.3 A市妇幼保健院固定资产内部控制存在的问题.........27
3.3.1采购审批制度未落实............27
3.3.2预算职责执行不到位............28
3.3.3设备使用监督不到位............29
3.3.4报废处置不规范.............30
3.4 A市妇幼保健院固定资产内部控制存在问题的原因分析.......31
3.4.1内部控制环境重视不够...............31
3.4.2风险评估程序不严谨............32
3.4.3控制活动执行不力................33
3.4.4信息传递渠道不畅................34
3.4.5监督作用发挥有限................35
第 4章 A市妇幼保健院固定资产内部控制优化.......36
4.1固定资产内部控制优化目标........... 36
4.1.1保证医院经济活动合法合规..............36
4.1.2保证医院固定资产有效使用..............36
4.1.3提升医疗服务的效率与效果..............36
4.2固定资产内部控制优化原则........... 37
4.2.1以实现社会效益为导向...............37
4.2.2以组织战略管理为依据...............37
4.2.3以内部相互制衡为保障...............38
4.3 A市妇幼保健院固定资产内部控制优化措施......38
4.3.1固定资产内部控制环境优化..............38
4.3.2固定资产风险评估体系优化..............39
4.3.3固定资产控制活动优化...............44
4.3.4固定资产信息与沟通优化...........53
4.3.5固定资产监督机制优化...............56
第 5章固定资产内部控制建设的配套措施..............59
5.1形成多层次全方位的控制环境.............. 59
5.1.1加强“以人为本”的医院文化宣传.........59
5.1.2实施积极有效的人力资源政策..........59
5.1.3构建动态灵活的信息管理系统..........60
5.1.4建立独立公正的控制实施小组..........60
5.2健全工作机制并落实主体责任.............. 60
5.2.1健全固定资产管理制度...............61
5.2.2落实固定资产主体责任...............61
5.2.3建立沟通协调会议机制...............61
5.3注重内外部环境变化的影响........... 61
5.4建立健全绩效考评问责体系........... 62
5.4.1加强绩效考核.................62
5.4.2持续绩效沟通.................63
5.4.3重视绩效辅导.................63
第 6章结论与展望...................65
6.1研究结论............... 65
6.2局限性................... 66
参考文献................ 67
附录................. 72
致谢....................73