尽职调查的主要内容及方法 调查单元 应调查的主要内容 1、控制环境 调查项目 调查方法 1、董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会 策、确定经营风险的可接受水平 议记录，查阅公司规章制度等 2、高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会 级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确 议记录，查阅公司规章制度等 3、管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会 中发挥作用 议记录，查阅公司规章制度等 4、管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风与公司管理层交谈 2、风险识别与评估险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识别与评估体系 的有效性 查阅公司相关规章制度和风险评估报告等 查阅业务流程相关文件 5、业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查 3、控制活动与措施证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立 与制衡、应急与预防等内部控制措施是否有效实施 与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈 一、内部 控制制度 （共9项 ） 选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重 新操作等方法进行测试 6、公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部 和外部的信息进行搜集和整理的有效信息系统 与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等 与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等 4、信息沟通与反馈7、公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能 通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能 够传达到应被传达到的人员 与公司管理层及内部审计部门交谈 询问 5、监督与评价 8、公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度及其有效性 验证 查阅内部审计报告和监事会报告等 9、公司现有内部控制制度对合理保证遵守现行法律法规公司 经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，是否存在 内部