河北大学
学位论文独创性声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作
及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文
中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教
育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何
贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。
作者签名：
日期：2022年6月13日
学位论文使用授权声明
本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留
并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。
学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存
论文。
本学位论文属于
1、限制公开□，在
年
月
日限制期满后适用本授权
声明。
2、不限制公开 ?。
（请在以上相应方格内打“√”）
作者签名：
日期：2022年6月13日
日期：2022年6月13日
导师签名：
保护知识产权声明
本人为申请河北大学学位所提交的题目为（ PJ商贸公司内部控制体系优化
研究）的学位论文，是我个人在导师（邢慧斌）指导并与导师合作下取得的研
究成果，研究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研
究经费资助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权
所制定的各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。
本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大
学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内
容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。
声明人：
日期： 2022年 6月13日
摘要
摘要
随着我国经济由高速发展转变为高质量发展，企业在经营过程中对于管理效益的
要求也越来越高。良好的内部控制对于提升公司管理效益非常重要，也是经营管理目
标得以实现的重要手段。小企业由于规模原因，对于内部控制不重视，导致原有的内
部控制不能满足现阶段发展的需要，各种经营管理问题层出不穷，严重影响了企业的
发展。为了保证小企业的稳定经营和高效发展，加强和完善小企业的内部控制，具有
一定的必要性。
PJ商贸公司始建于 1995年，是一家主营日化用品的小门店。经过二十多年的发
展，该公司的经营范围由中低端日化用品批发扩展到玻璃制品、工艺品、散装食品、
粮油制品的批发和零售、物业服务、停车场服务、建筑工程、装饰装修工程、水电暖
安装工程、园林绿化工程设计与施工等业务。经营规模由成立之初的 10名员工扩展到
现在拥有员工135名，2020年实现净利润455万元，成为集日化百货、玻璃制品、工艺
品、散装食品和粮油制品的批发、零售于一体，主营中低端日化用品销售的小企业。
随着PJ商贸公司经营规模的扩大和经营范围的增加，粗放的管理模式使得公司内部制
衡无法得以实现，也暴露出存货、资金、人员等经营管理方面的问题。因此，PJ商贸
公司亟需优化内部控制体系，提高其管理水平，进而提高市场竞争力。
本文针对PJ商贸公司内部控制体系展开研究。首先梳理国内外关于小企业内部控
制体系的研究成果，以供应链管理理论和COSO内部控制理论为基础，通过问卷调查的
方式，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动五方面对PJ商贸
公司内部控制现状、存在的问题进行分析，并提出优化其内部控制体系的对策建议，
包括科学设置岗位职责、完善人力资源制度、建设并贯彻企业文化以优化该公司的控
制环境；强化采购、销售、仓储业务的控制以优化控制活动，健全内部信息沟通机
制、转变信息沟通观念以优化信息与沟通，加强风险评估、内部监督活动以实现系统
有效的控制。本研究能够为 PJ商贸公司经营和管理以及未来的良好发展提供指导，并
为同行业小企业的内部控制优化提供借鉴。
关键词内部控制优化措施 COSO内部控制框架
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