I 摘要 市场化改革一直以来都是我国经济体制改革的重要目标方向。随着市场经 济体制的不断完善和电力体制改革的不断深化，开放有序的电力市场竞争体制 正在逐步建立，这必将给整个电力行业带来巨大的影响。企业内部控制能力水 平，是影响着企业在竞争越来越激烈的市场环境中生存的关键因素，企业的内 部控制管理是财务管理的核心，做好内部控制管理工作是企业抵御风险的关键 环节。若企业内部控制能力不足，会直接导致企业在生产营运中，出现各种不 利于企业发展的因素，常导致企业发生巨大的损失。电力体制改革对促进电力 行业发展，推动结构调整和产业升级在当前我国经济发展阶段，是十分重要及 必要的。完善的内部控制体系，是电力企业预防风险、应对风险、处理风险的 基础，是电力企业在激烈的市场竞争中胜出的决定性因素。 近年来，由于受宏观环境及微观环境的影响，我国电网企业经营的外部环 境的不断变化，在对企业的经营与管理的过程中需要更加注重精细化管理，只 有通过加强企业的内部控制，从企业自身内部源头处强化完善管理措施，才能 处理好因企业外部环境因素变化所带来的不良影响。处于改革开放前沿的GD电 网公司的CY供电局，为应对不断变化的外部经营环境，早早就建立设计了企业 内部控制体系。但是，在不断变化且复杂的企业经营环境下，CY供电局既有内 部控制体系，在实施的过程中也逐渐暴露出诸多的不足与问题，而这些问题都 需要一一的完善与优化。 本文通过分析研究前人的研究成果，并对内部控制的有关理论基础和内部 控制体系建立的相关原则进行了详细的概述，运用专题研究法及诊断研究法等 方法，详细的分析GD电网公司CY供电局内部控制的现状，在此基础上进一步 对GD电网公司CY供电局内部控制存在问题原因加以分析。通过提出内部控制 体系的优化建议，通过优化政策的实行，改善CY的内部控制体系，防止企业风 险，同时使得该体系能够在类似供电公司实行或为其内部控制体系的建立提供 参考。 关键词：电力行业；内部控制；内控评价；优化建议 ABSTRACT II ABSTRACT Market-orientedreformationhasalwaysbeenanimportantstrategyfor economicrestructuringinChina.Withthecontinuousimprovementoftheeconomic structureandthedeepeningoftheinnovationofelectricpowersystem,theopenand orderlycompetitionsystemoftheelectricpowermarketisgraduallyestablished, whichwillcertainlybringgreatinfluencetothewholeelectricpowerindustry.The internalcontrolabilitylevelofenterprisesisakeyfactorinfluencingenterprisesto surviveintheincreasinglycompetitiveenvironment.Theinternalmanagementof enterprisesisthecoreoffinancialmanagement,andgoodinternalcontrolsisakeyto risksmanagement.Iftheabilityofinternalcontrolisinsufficient,theemergenceof variantfactorswilloccurduringtheproductionandoperation,andnormallyleadsto blockersofdevelopmentwithhugelosses.Theelectricpowersysteminnovationis crucialandessentialtoacceleratethedevelopmentofelectricpowerindustryandthe industrialrestructuringundercurrenteconomicconditions.Acontinuouslyimproving internalcontrolsystemisnotonlyfoundationtorisksmanagementsinapower supplycompany,butalsoadecisivefactortowininthefiercecompetitionasapower supplycompany. Inrecentyears,duetotheeffectofmacroenvironmentandmicroenvironment, thepowersupplycompaniesinChinahavebeenthroughexternalenvironment changesandshouldpaymoreattentiontotheinternalmanagementonamore granularlevelduringoperatingprocesses.Meansonlybystrengtheningtheinternal controlsinthecompanyandimprovingtherootcausemanagement,theadverse effectsduetoexternalenvironmentalfactorscanbewellmanaged.CYpowersupply bureauofGDpowergridcompany,whichisatthefrontlineofreformingandopening, establishedanddesignedthecompanyinternalcontrolsystemearlyinordertocope withthechangingexternaloperatingenvironment.However,undertheconstantly changesandcomplexbusinessdevelopment,CYpowersupplybureauhasexisting internalcontrolsystem,butduringimplementation,manydeficienciesandproblems ABSTRACT III aregraduallyexposed,whichneedtobeimprovedandoptimizedonebyone. Thisarticleisbasedontheanalysisofthepredecessors'researches,andbasedon therelatedtheoryofinternalcontrolsystemtoestablishadetailedoverviewofrelated principles,byusingthematicapproachanddiagnosticapproachtoanalysethestatus quoofGDpowergridcompany,CYpowersupplybureauininternalcontrols; providemoreanalysisontherootcausesforexistingquestionsfoundinpowersupply bureauofGDpowergridcompany.Byputtingforwardoptimizationsuggestionsfor internalcontrolmanagement,withimplementationofoptimizationpolicies,the internalcontrolsystemofCYwillbecontinuouslyimprovedinrisksmanagement whichissustainabletothecompanyandthesystemcanbeimplementedinsimilar powersupplycompaniesandprovidereferencesfortheestablishmentoftheirinternal controlsystem. KeyWords:Electricpowerindustry;Internalcontrol;Internalcontrolassessment; Optimizationsuggestions 目录 IV 目录 第一章绪论...............................................................................................1 第一节研究背景与意义......................................................................................1 一、研究背景........................................................................................................................1 二、研究意义........................................................................................................................2 第二节研究目的..................................................................................................2 第三节国内外研究现状......................................................................................3 一、国外研究现状................................................................................................................3 二、国内研究现状................................................................................................................4 三、相关研究评论..................................................................................................................7 第四节主要内容与方法......................................................................................7 一、主要内容........................................................................................................................7 二、研究方法......................................................................................................................8 第五节研究思路与技术路线..............................................................................8 第二章内部控制相关概述.....................................................................10 第一节内部控制概念........................................................................................10 第二节内部控制的基本原则............................................................................11 一、全面性原则..................................................................................................................11 二、重要性原则..................................................................................................................11 三、制衡性原则..................................................................................................................11 四、适应性原则..................................................................................................................12 五、成本效益原则..............................................................................................................12 第三节内部控制要素........................................................................................12 一、内部环境......................................................................................................................12 二、风险评估......................................................................................................................13 目录 V 三、控制活动......................................................................................................................14 四、信息与沟通..................................................................................................................14 五、内部监督......................................................................................................................15 第三章CY供电局内部控制现状..........................................................16 第一节CY供电局概况......................................................................................16 一、发展情况........................................