徐琼硕士学位论文答辩委员会成员名单
姓名
职称
单位
备注
主席
郭毅
教授
华东理工大学商学院
华东师大经管学部
华东师大经管学部
王仁武
范学俊
副教授
副教授

摘要
我国运动服装行业获得了一个扩大国内市场的良好发展契机，面对强有力的市场扩
张竞争，A企业作为国内运动服装的先驱，必须要不断的完善自身的内部控制系统，才
能够稳妥拓展外部市场。
本文将从运动服装行业近年来的发展情况和对内部控制的优化需求为起始点点，结
合国内外内部控制发展的理论与运用方法的情况，对大型运动服装行业基于持续审计的
内部控制优化的可行性进行分析。
首先文章经过大量国内外内部控制的相关文献的参考与整理，结合企业内部控制制
度的实际实施方法，找出持续审计运用于内部控制制度优化的理论可行性。其次本文以
A企业为案例研究对象，对企业的行业现状和 A企业内部控制制度的现状进行分析，结
合制造业企业的特性，找出企业中内部控制制度实施过程中存在的主要问题类别，即：
销售与收款业务、采购与付款业务、财务管理与库存管理业务，并对此进行原因分析。
根据已有的分析找寻适合 A企业的内部控制原则和优化路径，将 COSO模型的五要素
落实到企业各个具体的工作流程上，找出工作流程中的风险问题，运用持续审计的方法
和 ERP系统的参数设置情况对相应问题提出解决方案。最后在实施优化方案的基础上
对 A企业内部控制的业务模块、获取信息的质量方面和内部控制环境提供相应的保障措
施，以促进内部控制优化方案更切合企业实际情况的落实。本文主要通过案例分析的方
法，为大型制造业企业的内部控制优化提供一些案例参照，为基于持续审计的内部控制
优化的试行与推广提供了实例参考。
关键词：制造业企业，内部控制，持续审计
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。。。以下略