摘 要
健全有效的内部控制体系是公司高效管理的必要部分，可以合理保证企
业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高企业
经营效率和效果，促进企业实现发展战略。随着中国市场经济改革的深入
发展、经济全球化步伐的加快、世界经济动荡频率、幅度和影响程度愈来愈
大，企业面临的风险种类越来越多、风险程度也越来越大，每个企业都越来
越希望能够进行风险管理并提高经营效率和效果，所以，内部控制也受到越
来越多的关注。伴随着我国《企业内部控制基本规范》及相关应用指引的发
布，内控制度对企业经营管理的重要性更是被提到了一个更高的程度，我国
越来越多的企业开始逐步加强内部控制建设、完善和实施。

本文共分四大部分进行论述。首先在介绍本选题相关情况的基础上，对
内部控制理论和相关研究成果进行简述;其次在讲述我国内部控制制度体系
的建设情况的基础上，介绍了内部控制的定义、构成要素、基本原则，内部
控制对企业建设和发展的重要性及其局限性；第三结合 ABC 公司实际情况，
从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个内部控制
要素，研究 ABC 公司的内部控制现状，分析内部控制存在问题的原因；最
后结合 ABC 公司存在问题及业务规模和特点，按照企业内部控制五要素提
出完善内部控制的建议，指出本文的研究成果以及未来的研究展望，并得出
本文研究结论等。主要从提升公司的内部控制目标定位，建立有效的权责体
系；加强公司内部控制环境建设；学习先进的企业风险管理机制，降低企业
风险；加强企业内部监督，建立并完善内部审计职能；加强企业财务控制等
方面进行改进。相信这对于提高 ABC 公司的管理水平，保证信息可靠、资
产安全，保证业务运作流畅，降低企业经营风险，实现企业自身战略目标，
以及促进集团协同管理和实现集团整体战略方面，都有积极的意义；另外对
国企改制为私企的操作也能提供一些积极的借鉴意义和一定的参考作用。

关键字：内部控制；制度优化；控制活动