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MBA硕士毕业论文_K公司营运资金管理优化研究PDF

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更新时间:2022/4/18(发布于广东)

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文本描述
-I- 摘要 营运资金管理作为财务管理的重要内容,其管理水平对企业资金的流动性和收 益性以及企业的经营绩效均会产生重要的影响。而当前在大多数企业中营运资金管 理并没有受到管理层的足够重视,一些企业的营运资金管理仅仅停留在应收账款、 存货、应付账款等单个要素的分析上,没有与企业具体的业务流程相结合,具有一 定的局限性。本文选择TK公司为研究对象,运用归纳法、案例分析法、比较分析法 研究该公司的营运资金管理现状及管理效果,针对营运资金管理问题设计优化方案 及其实施的保障措施。 首先,本文系统阐述了论文选题的背景与意义,总结营运资金管理的相关国内 外研究现状,基于专家学者的理论成果确定了本文的研究思路和方法,并对本研究 涉及的相关理论基础进行阐述。其次,从公司概况和组织结构两个角度初步介绍TK 公司,从营运资金管理制度、相关业务流程、营运资金的规模及其内部结构等方面 分析了该公司的营运资金管理现状,综合运用要素和渠道视角的营运资金管理绩效 评价方法分析营运资金的管理效果,确定了营运资金管理问题及其原因。再次,基 于营运资金管理问题进行具体的优化方案设计。围绕优化方案的思路、目标、原则 进行了详细阐述,并从采购、生产、销售三个环节提出了优化方案。最后,为了确 保TK公司营运资金管理优化方案的顺利实施,提出了具体的保障措施,如提高营运 资金管理的意识、完善相关管理制度、营运资金管理的信息化平台建设、构建多元 化的营运资金管理绩效评价体系、全面加强风险管理等。 关键词:TK公司;营运资金;营运资金管理;优化方案;保障措施 燕山大学工商管理硕士学位论文 -II- Abstract Workingcapitalmanagementasanimportantpartoffinancialmanagement,its managementlevelwillhaveanimportantimpactontheliquidityandprofitabilityof enterprisefundsandbusinessperformance.Currently,workingcapitalmanagementisnot takenseriouslybymanagementinmostenterprises.Someenterpriseshaveonlystayedin theanalysisofindividualfactorssuchasaccountsreceivable,inventory,accountspayable, etc.Theyarenotintegratedwiththespecificbusinessprocessesofenterprisesandhave certainlimitations.ThispaperchoosesTKcompanyastheresearchobject,anduses inductivemethod,caseanalysismethodandcomparativeanalysismethodtostudythe currentsituationandmanagementeffectofthecompany'sworkingcapitalmanagement, designingoptimizationplanforworkingcapitalmanagementproblemandits implementationsafeguardmeasures. Firstly,thispapersystematicallyelaboratesthebackgroundandsignificanceofthe topicselection,summarizestheresearchstatusofworkingcapitalmanagementathome andabroad,determinestheresearchideasandmethodsbasedonthetheoreticalresultsof expertsandscholars,andelaboratestherelatedtheoreticalbasisofthisstudy.Secondly, TKcompanyisintroducedfromtwoaspectsofgeneralsituationandorganizational structure.ThecurrentsituationofworkingcapitalmanagementofTKcompanyis analyzedfromtheaspectsofworkingcapitalmanagementsystem,relatedbusiness processes,scaleofworkingcapitalanditsinternalstructure.Theperformanceevaluation methodofworkingcapitalmanagementfromtheperspectiveoffactorsandchannelsis usedtoanalyzethemanagementeffectofworkingcapitalandidentifiesworkingcapital managementissuesandtheircauses.Thirdly,basedontheproblemsofworkingcapital management,thespecificoptimizationschemedesignisgiven.Theideas,objectivesand principlesoftheoptimizationplanareelaborated,andoptimizationschemesareput forwardfromthreelinksofprocurement,productionandsales.Finally,inordertoensure thesmoothimplementationofTK'sworkingcapitalmanagementoptimizationplan, specificsafeguardmeasuresareproposed,suchasraisingtheawarenessofworking Abstract -III- capitalmanagement,improvingtherelevantmanagementsystem,theconstructionof informationplatformforworkingcapitalmanagement,buildingadiversifiedperformance evaluationsystemforworkingcapitalmanagement,andcomprehensivelystrengthening riskmanagement,etc. Keywords:TKcompany;workingcapital;workingcapitalmanagement;optimization; safeguardmeasures 目录 -V- 目录 摘要......I Abstract...II 第1章绪论.......................1 1.1研究背景及意义.........1 1.1.1研究背景...............1 1.1.2研究意义...............1 1.2国内外研究现状.........2 1.2.1国外研究现状.......2 1.2.2国内研究现状.......3 1.2.3国内外研究现状评述..........................5 1.3研究内容和研究方法.6 1.3.1研究内容...............6 1.3.2研究方法...............6 第2章相关概念及理论基础..............................7 2.1营运资金概述.............7 2.1.1营运资金的概念...7 2.1.2营运资金的特点...7 2.1.3营运资金管理的内容..........................8 2.1.4营运资金管理的目标..........................8 2.1.5供应链的概念.......8 2.1.6供应链管理的概念..............................9 2.2传统的营运资金管理理论........................9 2.2.1营运资金结构管理模式......................9 2.2.2营运资金项目管理模式......................9 2.2.3传统的营运资金管理绩效评价体系10 2.2.4传统的营运资金管理理论的局限性11 2.3基于渠道的营运资金管理理论..............11 2.3.1渠道管理理论.....11 2.3.2基于渠道的营运资金分类构成........11 2.3.3基于渠道的营运资金管理绩效评价体系.......................12 2.3.4基于渠道的营运资金管理理论的优点...........................13 2.4供应链管理理论.......13 燕山大学工商管理硕士学位论文 -VI- 2.5本章小结...................14 第3章TK公司营运资金管理现状及问题分析............................15 3.1TK公司的基本情况.15 3.1.1TK公司概况.......15 3.1.2TK公司的组织结构..........................15 3.2TK公司的营运资金管理现状................16 3.2.1TK公司的营运资金管理制度..........16 3.2.2TK公司与营运资金管理相关的业务流程.....................16 3.2.3TK公司的营运资金规模和结构分析.............................19 3.3TK公司营运资金管理绩效评价分析....24 3.3.1基于要素的营运资金管理绩效评价24 3.3.2基于渠道的营运资金管理绩效评价26 3.4TK公司营运资金管理问题分析............31 3.4.1采购环节过度占用供应商的资金....31 3.4.2生产环节缺乏新产品技术的开发投入...........................32 3.4.3销售环节对销售渠道的控制不到位32 3.4.4销售环节的应收账款回款难度大....33 3.5TK公司营运资金管理问题的成因........33 3.5.1管理层不够重视营运资金管理........34 3.5.2营运资金管理脱离业务流程............34 3.5.3经营活动渠道结构不够合理............34 3.5.4营运资金管理信息系统构建缺失....35 3.5.5营运资金管理内部控制缺失............35 3.6本章小结...................36 第4章TK公司营运资金管理优化方案设计.37 4.1优化思路...................37 4.2优化目标和原则.......38 4.2.1优化目标.............38 4.2.2优化的原则.........38 4.3TK公司营运资金管理优化方案............39 4.3.1采购环节营运资金管理优化方案....39 4.3.2生产环节营运资金管理优化方案....42 4.3.3销售环节营运资金管理优化方案....43 4.4本章小结...................48 第5章TK公司营运资金管理优化方案实施的保障措施............49 目录 -VII- 5.1提高营运资金管理意识..........................49 5.1.1提高管理层对营运资金管理的重视49 5.1.2提高员工的营运资金管理意识........50 5.2完善相关管理制度...50 5.2.1完善营运资金管理制度....................50 5.2.2建立资金预算管理制度....................51 5.3营运资金管理的信息化平台建设..........52 5.4构建多元化的营运资金管理绩效评价体系.........................53 5.4.1确定评价指标.....53 5.4.2确定评价指标权重............................54 5.4.3构建营运资金管理效果评价模型....56 5.5全面加强风险管理...57 5.5.1定期进行风险预测评估....................57 5.5.2制定合理的风险管控措施................57 5.6本章小结...................58 结论....59