文本描述
分类号 密级
UDC注1
学位论文
基于财务风险的GY烟草公司内部控制改进研究
（题名和副题名）
吴静
（作者姓名）
指导教师陈朝龙 副教授
电子科技大学 成都
（姓名、职称、单位名称）
申请学位级别硕士 专业学位类别工商管理硕士
提交论文日期2018.4 论文答辩日期2018.5
学位授予单位和日期电子科技大学 2018年6月25日
答辩委员会主席
评阅人
注1：注明《国际十进分类法UDC》的类号
RESEARCH ON INTERNAL CONTROL
IMPROVEMENT OF GY TOBACCO COMPANY
BASED ON FINANCIAL RISK
A Master Thesis Submitted to
University of Electronic Science and Technology of China
Discipline:
Master of Business Administration
Author:
Wu Jing
Supervisor:
Vice Prof. Cheng Chao Long
School:
School of Management and Economics
独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研宄
工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致
谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研宄成果，
也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使
用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已
在论文中作了明确的说明并表示谢意。
作者签名：lit日期：年《月知日
论文使用授权
本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文
的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁
盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文
的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或
扫描等复制手段保存、汇编学位论文。
（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）
＊
作者签名：m导师签名：
日期：年月日
摘要
I
摘要
随着我国经济的高速发展和企业规模的不断扩大，企业的生存环境变得更加
复杂，任何企业都无法获得支撑自身发展的所有信息，企业的持续经营受到很多
风险因素的制约，尤其是财务风险的影响。然而，目前中国大多数企业还不能有
效识别和应对风险，对财务风险的管理意识薄弱，内部控制机制存在缺陷，严重
影响企业的健康发展。本文的研究对象 GY烟草公司在国家特殊的经营管理体制
保护下，积累了雄厚的经济实力，但长期以来的垄断经营，也使企业内部掩盖的
管理问题日益显现，在严厉的控烟政策影响下，企业面临更加严峻的挑战，因此
为了帮助企业有效防范财务风险，促进企业的健康发展，迫切需要对该企业的内
部控制体系进行改进
本文以改进GY烟草公司内部控制体系为目标，通过收集国内外关于内部控
制和财务风险管理的文献资料，整理了公司的内部控制制度和审计资料，基于公
司的财务风险现状，从内部控制框架的五个维度，对 GY烟草公司的内部控制现
状进行了梳理，发现了公司内部控制体系存在的一系列问题，随后对公司现存的
问题进行了原因分析，最后从公司层面和流程层面对公司的内部控制体系进行了
改进设计，明确了公司内部控制改进体系的实施目标和原则，通过改善内部控制
环境、健全财务风险管理机制、完善财务控制活动、促进信息沟通、构建有效的
财务监控系统等五大措施不断完善企业公司层面的内部控制机制。通过改善企业
的资金管理、应收款项管理、工程投资项目管理等财务活动中存在的主要问题，
不断完善企业在业务流程方面内部控制机制，最后为了保证公司内部控制改进的
有效运行还提出了相关保障措施，通过上述改进方案以有效控制和防范 GY烟草
公司面临的财务风险
关键词：GY烟草公司，财务风险，内部控制，优化改进。
==>>