本文以 A 大学档案馆为研究对象，采用了文献研究法和案例分析法。首先
考察 A 大学档案馆内部控制的现状，结合 COSO 内部控制框架、《行政事业单
位内部控制规范（试行）》的相关内容，深入剖析了 A 大学档案馆内部控制的
现状，指出了 A 大学档案馆在内部控制环境不理想、缺乏风险评估机制等方面
存在的问题。然后针对 A 大学档案馆内部控制存在的问题，结合协同管理信息
系统软件，在借鉴档案管理方面取得的理论成果和管理经验的基础上，就构建
A 大学档案馆内部控制体系进行了深入的研究，提出了基于内部控制理论的档
案管理模式，完善了档案管理内控管理制度。最后针对构建的 A 大学档案馆内
部控制体系，提出了具体的实施方案
关键词：档案管理；内部控制；协同管理信息系统
Abstract
University archives are valuable original records which are formed directly in the
process of teaching, research and management work of university. Over the past
decade, China higher education has entered a period of vigorous development, the
scale of university archives is expanding rapidly. But as a matter of fact, internal
control of archives in university is weak, archive management system construction
is falling behind and archive management system is located in a low level and lack a
set of practical internal control system. It is of great importance to strengthen the
internal control of archive, maintain good archive management, ensure the security
and integrity of archive.
This article choose the A university archives as the research object, adopt literature
analysis and case analysis research methods. first, Through the investigation of the
internal control of archives, and the comprehensive consideration of a series of
regulation, such as the COSO Internal Control Framework, Internal Control of
Administrative Institutions, analysis the situation of the internal control of A
university archives, pointed out that there are many problems in the internal control
of A university archives such as the internal control environment is not ideal and
lack risk assessment mechanism. Then, according to the problems of the archives of
A university internal control, and the software of collaborative management
information system, on the basis of access to archive management theory and
management experience, makes a deep research on the construction of the internal
control system of A university archives, put forward the theory of internal control of
management mode based on archive, improve the internal control management
system. Finally, the article proposes implement design of the university internal
control system.
Keywords: Archive Management, Internal Control, Collaborative Management
Information System
目 录
摘要..I
ABSTRACT ... II
第 1 章 绪 论...........1
1.1 课题背景及研究的目的和意义 ..... 1
1.1.1 课题的来源 ........... 1
1.1.2 课题研究的背景和意义 ... 1
1.1.3 COSO框架在档案馆内部控制研究的适用性分析 .......... 2
1.2 国内外在该方向的研究现状及分析 ......... 3
1.2.1 国外研究现状 ....... 3
1.2.2 国内研究现状 ....... 5
1.3 本文的主要内容、研究方法及逻辑框架 .. 7
第 2 章 COSO理论和档案馆内部控制现状分析 ....9
2.1 COSO框架下的内部控制理论 ...... 9
2.2 A大学档案馆介绍 . 9
2.2.1 A大学档案馆的基本情况 ........... 10
2.2.2 A大学档案馆的管理职责 ........... 10
2.2.3 A大学档案馆的组织结构 ........... 11
2.3 基于COSO的档案馆内部控制现状分析 ..11
2.3.1 控制环境分析 ..... 11
2.3.2 风险评估分析 ..... 12
2.3.3 控制活动分析 ..... 13
2.3.4 信息与沟通分析 . 14
2.3.5 监控分析 . 14
2.4 本章小结15
第 3 章 基于COSO的档案馆内部控制体系的设计 ..........16
3.1 档案馆内部控制体系建立的基本目标 .... 16
3.2 档案馆内部控制体系建立的依据和原则16
3.3 基于COSO的档案馆内部控制体系的设计 ......... 17
3.3.1 控制环境设计 ..... 17
3.3.2 风险评估设计 ..... 20哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
- IV -
3.3.3 控制活动的设计 . 26
3.3.4 信息与沟通设计 . 28
3.3.5 监控设计 . 28
3.4 本章小结29
第 4 章 档案馆内部控制体系的实施.........30
4.1 档案馆内部控制体系实施的总体思路 .... 30
4.2 档案馆内部控制体系实施的步骤 ........... 30
4.2.1 准备阶段 . 31
4.2.2 建设阶段 . 31
4.2.3 整改阶段 . 32
4.2.4 检查阶段 . 32
4.3 本章小结33
结 论...........34
参考文献.......36
哈尔滨工业大学学位论文原创性声明和使用权限 ...........40
后 记...........41
个人简历.......42哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
第 1 章 绪 论
1.1 课题背景及研究的目的和意义
1.1.1 课题的来源
随着社会不断发展和进步，高校的办学规模也在逐渐扩大，一些学者在关
注企业内部控制的同时，也逐渐意识到了高校内部控制体系建设的重要性。随
着财政部在年印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布，
标志着行政事业单位内部控制已经得到了国家的重视，也标志着高校的内部控
制从此有法可依，有据可循。为了响应国家政策，A 大学制定了《A 大学贯彻
实施<行政事业单位内部控制规范（试行）工作方案》。由此可见，A 大学
档案馆作为学校档案工作的职能管理部门，是学校工作的组成部分，建立属
于自己的内部控制体系来进一步提高 A 大学的档案管理水平和风险防控能力
是势在必行的。
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