摘 要
随着中小企业不断的发展，其自身存在的问题也在不断的显现，如企业生产
经营的不确定性、没有吸引高精尖人才的福利待遇、财务管理的随意性、平均存
在周期较短等问题，造成这种状况的主要原因就是中小企业一般都没有一套完整
的符合自身生产经营情况的内部控制制度。在众多中小企业经营失败的实例中我
们不难发现，内部控制制度的建立及发展程度远远不及公司规模扩大发展的程度
已经从某种程度上限制了中小企业的发展。因此，在当前的发展中，民营企业在
我国想要健康、可持续的发展就必须找到一套符合自身企业发展规律的内部控制
制度。通过对通化化工股份有限公司的内部控制研究，不仅可以为该企业建立健
全更加系统的、有效的内部控制体系提供参考意见，而且可以为今后学者们在企
业内部控制的相关理论研究领域提供现实的案例参考

本文首先阐述了内部控制的目标、基本原则以及理论框架的构成因素，为后
续的通化化工股份有限公司内部控制的问题研究奠定了理论基础。其次，结合通
化化工股份有限公司的基本情况，从控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、
内部监督 COSO 框架的五要素总结了该公司内部控制的现状。再次，从现状出发，
发现该公司的内部控制存在的主要问题和缺陷，并剖析其原因，主要有：尚未形
成良好的内部控制环境、风险观念薄弱、控制活动有待完善、信息与沟通不够顺
畅、监督不到位。最后，在前述分析基础上，提出了通化化工股份有限公司内部
控制优化措施和建议，包括：营造内部控制环境、强化风险评估、优化控制活动、
完善内部信息与沟通渠道、加强内部控制活动的监督。希望通过本文的研究，为
通化化工股份有限公司建立一系列内部控制制度，形成有效的内部控制管理体系，
对公司目标、原则以及决策方法等等制定相关规则，约束不同的利益相关者之间
的权责，以保障企业的经营活动平稳运行，提高企业的核心竞争优势，防范企业
生产经营风险，优化企业的管理结构，实现企业价值的最大化

关键词：内部控制；中小企业；通化化工公司
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