母子公司管控体系制度汇编之
浙江天能集团公司
财务审批管理制度
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财务审批管理制度
一、总则
财务审批制度是财务管理工作的重要组成部分。严格规范财务审批手续，既是财经、财务制度的要求，也是公司增收节支、降低成本的重要手段。此外，对规范企业财务管理工作能起到重大的作用。
二、管理内容与方法
1.财务审批的规定
1.1审批内容
本制度审批内容分为：原辅材料、设备及在建工程、费用开支、差旅费、非经常费用、经营费用、印刷品、通讯费、销售人员业务费、运费、其他费用、工资及福利费用、员工借款、资金使用、其他事项等十五大部分的审批。
1.2、审批原则
1.2.1主要原材料、基建物资、机械设备采购审批：
a）申购：采购前须经招、投标或签订采购合同，并经相关负责人审批后方可办理；
b）报帐：采购经办人签字，部门负责人审核、企管内审员审核、分管副总审核，财务内审员预审、分管财务副总或总监审核后报总经理审批；
c）企管内审员有权对已入帐的发票进行不定期的抽查，以督促审批制度在实施过程中的进一步完善。
1.2.2辅助材料、差旅费、运输费用，根据公司有关定额标准，经办人签字、部门负责人、部门分管副总审核，经企管内审员、财务部内审员预审，财务分管副总或总监审核后，报总经理审批。
1.2.3各项费用、工资等，根据公司有关定额标准，经办人签字、部门负责人、部门分管副总审核，经财务部内审员预审，财务分管副总或总监审核后，报总经理审批。
1.2.4本公司所有购入物资，须通过仓库物流运转，各部门按物资领用规定到仓库领取（基建项目按基建管理规定）。
1.2.5本公司的支付结算，除零星支付，周转暂借等到及无法通过银行结算的支出用现金结算外，一律通过银行结算；经办人须在结算票据存根联上签字，以备查存。
1.2.6实行物资价格审核制度，凡公司采购的原辅材料、五金配件、基建材料、机械设备、办公用品（包括印刷品）、用具等报销，凭具在部门负责人审核后须以企管内审员对价格的审核。
1.2.7实行总经理一支笔审批制度，总经理对已入帐的原始凭证进行定期或不定期的抽查，抽查时若发现企管内审员、财务内审员由于把关不严而造成经济损失，则企管内审员、财务内审员应承担相应责任。
1.2.8特殊情况：总经理外出期间，委托分管财务副总经理或总监，代理各项财务审批手续，以确保生产经营的正常运行。
1.3审批的具体规定
1.3.1原辅材料的审批：
a）原辅材料采购：采供部根据公司各车间的生产需要，由仓库或指定部门填写请购单，报采供部经理审批后办理；临时急需或数额较大，先向财务部联系，便于资金安排。
b）机物料及劳保用品的采购。由仓库根据生产需要和有关规定，填制请购单（附购货清单），报采供部经理审批后办理。
c）采购进仓的原辅材料、机物料及劳保用品，必须有验收清点制度，并应及时报帐。验收合格后填写一式三份入库单，分别为：存根联、财务记帐联、送货单位联。到财务结帐时发票必须附入库单的财务记帐联和对方单位的送货单，入库单上注明材料申购单号码，每月底指定部门将入库单的送货单位联和材料申购单一一对准，装订成册缴财务部，入库单上注明的发货单位、材料名称、数量、金额必须与发票上的单位、材料名称、数量、金额一致，（当月发票未到入库单的金额按合同或预计数填入，收到发票后及时调整），发票要经办人签字，采供部经理、企管内审员、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐。
d）采购部门当月收到的采购发票需在当月入帐，原则上每月26日前将已收到的发票办理入帐手续并交财务入帐。
e）采购合同正本留采供部，副本或复印件及时报存企管内审员和财务部。合同价格若高于原合同时，应及时出书面通知给企管内审员和财务部。
1.3.2设备及在建工程的审批：
a）凡列入项目、新购置的各种设备，必须先经总经理办公会议研究，纳入计划后上报批准。设备采购时，由设备科先填写请购单，经招投标或企管内审员对价格审核，由设备分领导审批后，交采供部经理派员办理。报帐时，附有效发票、设备验收登记单，使用部门接收单，合同和请购单复印件，经经办人签字，企管内审员、设备分管部门领导、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐。
b）非列入项目的零星设备的购置：
①10000元以下的设备，由车间主任或生产部经理提出计划，报生产副总批准，经企管内审员对价格审核，交采供部经理审批后办理。企管内审员审核时要求经办部门提供二家以上的价格。
②10000元以上的设备，由车间主任或生产部经理提出计划，经生产副总审核，报集团总经理批准，经企管内审员价格审核，交采供部经理审批后办理。报帐时，附有效发票、设备验收登记单，使用部门接收单，合同和请购单复印件，经经办人签字，企管内审员、设备分管部门领导、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐
c）基建项目：
①承包工程：实行招投标，编制招标文件，选优中标，并签订承包合同，基建立项编制基建预算书，并书面通知财务，便于财务立项核算。工程竣工后，由基建验收小组（相关部门参与），对工程进行竣工验收，填写竣工验收单，验收人签字。对实施过程中有变更的工程：根据协议以及施工相应变更联系单编制工程结算单，并及时聘请中介机构进行基建审计，凭基建决算审计报告和基建验收单，由经办人签字，企管内审员审核、基建分管领导预审后，由财务内审员复核，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，办理结算。
②非承包工程：实行招投标，编制轻工招投标文件，择优中标，并签订轻包承包合同，明确责权。工程竣工以后，由基建部门组织有关人员工程进行竣工验收，填写竣工验收单，验收人签字，然后方可进行竣工结算。根据协议以及施工中相应变更联系单编制工程结算单，经审核后由经办人签字，并在发票上注明材料使用的工程名称，企管内审员审核、基建主管领导预审后，由财务内审员复核，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，办理结算。
③基建材料的管理：主要材料包括钢筋、水泥、黄沙、石子、砖、石灰、铝合金、油漆及地面铺设材料等，均由基建部门填写项目预算表，基建分管领导审批后，项目预算表报存采供部和财务部，采供部采购，货到后，由基建材料管理人员进行数量、质量、型号规格等验收后签字，交企管内审员对价格进一步审核，报帐时，发票附基建材料入库单，出库单必须注明工程项目，经经办人签字，企管内审员审核、基建分管领导审核，财务内审员预审
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